Фонд является целевым бюджетным фондом, который формируется за счет поступлений от налога на доходы физических лиц в размере, превышающем бюджетные назначения по муниципальным образованиям, предусмотренные планом регулирования к Закону Волгоградской области "Об областном бюджете на 2005 год".
Фонд формируется в расходной части областного бюджета отдельной строкой за счет ежеквартальных отчислений.
Объем поквартальных отчислений от налога на доходы физических лиц по муниципальным образованиям определяется нарастающим итогом пропорционально поквартальным распределениям доходов от указанного налога, установленных Законом Волгоградской области "Об областном бюджете на 2005 год".