Методика расчета показателей финансового состояния предприятий (организаций) для установления сроков реструктуризации задолженности по средствам Федерального фонда государственной поддержки досрочного завоза продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности
1. Настоящий документ устанавливает порядок расчета показателей финансового состояния предприятий и организаций (далее по тексту - Должники), имеющих задолженность по кредитам, выданным за счет средств Федерального фонда государственной финансовой поддержки досрочного завоза продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности в 1994-2002 годах и переданных в собственность Республики Саха (Якутия) (далее по тексту - задолженности), учитываемых при определении условий реструктуризации этой задолженности.
2. Для расчета показателей финансового состояния Должника используются данные; бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской отчетности.
3. Финансовое состояние Должника определяется с помощью следующих коэффициентов:
а) Коэффициент абсолютной ликвидности.
Рассчитывается как отношение ликвидных активов к сумме краткосрочных, обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам Должника и показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена средствами, имеющими абсолютную ликвидность (деньги, ценные бумаги со сроком погашения до одного года).
б) Коэффициент критической оценки.
Рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов и быстрореализуемых активов (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам Должника и показывает, какая часть краткосрочных обязательств Должника может быть немедленно погашена за счет средств Должника на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам (дебиторская задолженность).
в) Коэффициент текущей ликвидности.
Рассчитывается как отношение оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам Должника и показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства Должника.
г) Коэффициент обеспеченности собственными средствами.
Рассчитывается как отношение разности собственных капиталов и резервов Должника и внеоборотных активов к его оборотным активам и показывает, какая часть оборотных активов Должника финансируется за счет собственных оборотных источников.
д) Коэффициент финансовой независимости.
Рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов Должника к итогу баланса и показывает удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов) Должника.
е) Коэффициент финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат.
Рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов Должника, к сумме запасов и налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и показывает, какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств Должника.
4. Значение каждого из коэффициентов оценивается в баллах в соответствии с таблицей согласно приложению к Методике.
Общая сумма баллов является основанием для отнесения Должника к одной из семи групп финансовой устойчивости Должника.
5. В зависимости от группы финансовой устойчивости Должника Комиссия по вопросу списания безнадежной к взысканию задолженности предприятий и организаций по средствам Регионального фонда государственной финансовой поддержки завоза продукции (товаров), созданной распоряжением Правительства Республики Саха (Якутия) от 31 января 2001 года N 124-р (далее - Комиссия по вопросу списания задолженности) определяет для Должника соответствующий вариант реструктуризации задолженности:
Должникам, отнесенным к первой группе финансовой устойчивости (первый вариант реструктуризации задолженности), предоставляется рассрочка погашения задолженности в течение 1 года;
Должникам, отнесенным ко второй группе финансовой устойчивости (второй вариант реструктуризации задолженности), предоставляется рассрочка погашения задолженности в течение 2 лет;
Должникам, отнесенным к третьей группе финансовой устойчивости (третий вариант реструктуризации задолженности), предоставляется рассрочка погашения задолженности в течение 3 лет;
Должникам, отнесенным к четвертой группе финансовой устойчивости (четвертый вариант реструктуризации задолженности), предоставляется рассрочка погашения задолженности в течение 4 лет;
Должникам, отнесенным к пятой группе финансовой устойчивости (пятый вариант реструктуризации задолженности), предоставляется рассрочка погашения задолженности в течение 5 лет;
Должникам, отнесенным к шестой группе финансовой устойчивости (шестой вариант реструктуризации задолженности), предоставляется рассрочка погашения задолженности в течение 6 лет;
Должникам, отнесенным к седьмой группе финансовой устойчивости (седьмой вариант реструктуризации задолженности), предоставляется рассрочка погашения задолженности в течение 7 лет.