ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
от 27 ноября 2003 года N 54-З
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 24 июля 2024 года)
(в ред. Законов Республики Мордовия от 24.03.2004 N 30-З, от 28.05.2004 N 38-З, от 05.07.2004 N 56-З, от 25.11.2004 N 81-З, от 20.07.2005 N 62-З, от 28.11.2005 N 73-З, от 29.11.2006 N 68-З, от 09.07.2007 N 79-З, от 30.09.2008 N 85-З, от 27.11.2008 N 104-З, от 12.03.2009 N 20-З, от 27.11.2009 N 90-З, от 15.06.2010 N 50-З, от 05.07.2010 N 63-З, от 24.12.2010 N 107-З, от 29.12.2010 N 111-З, от 28.12.2011 N 86-З, от 15.05.2012 N 27-З, от 28.08.2012 N 60-З, от 30.01.2013 N 3-З, от 19.11.2013 N 75-З, от 28.11.2013 N 91-З, от 10.09.2014 N 64-З, от 28.11.2014 N 94-З, от 19.12.2014 N 102-З, от 15.06.2015 N 34-З (ред. 03.08.2015), от 15.06.2015 N 35-З (ред. 03.08.2015), от 03.08.2015 N 59-З, от 26.11.2015 N 86-З, от 28.03.2016 N 20-З, от 01.06.2016 N 37-З, от 29.11.2016 N 87-З, от 05.04.2017 N 15-З, от 02.06.2017 N 37-З, от 30.06.2017 N 53-З, от 13.11.2017 N 77-З, от 13.11.2017 N 80-З, от 25.12.2017 N 91-З, от 28.11.2018 N 95-З, от 26.12.2018 N 107-З, от 27.12.2019 N 96-З, от 19.05.2020 N 22-З, от 10.11.2020 N 67-З, от 10.11.2020 N 69-З, от 17.09.2021 N 48-З, от 26.11.2021 N 55-З, от 03.12.2021 N 69-З, от 31.03.2022 N 9-З, от 12.10.2022 N 64-З, от 30.11.2022 N 77-З, от 03.07.2023 N 42-З, от 25.11.2023 N 87-З, от 25.11.2023 N 90-З, от 08.02.2024 N 11-З, от 25.04.2024 N 30-З, от 24.07.2024 N 53-З)
Принят
Государственным Собранием
Республики Мордовия
26 ноября 2003 года
Настоящий Закон вводит на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций, устанавливает налоговые ставки и порядок уплаты налога, особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок для их применения. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, обязанность, порядок и сроки представления налоговой декларации, порядок исчисления налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей определяются в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации.
(преамбула в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2021 N 55-З)
Статья 1. О введении налога на имущество организаций
Ввести с 1 января 2004 года на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций.
Статья 2. Налоговые ставки
(в ред. Закона Республики Мордовия от 30.11.2022 N 77-З)
1. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка в отношении указанных в статье 2.1 настоящего Закона объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2 процента.
Статья 2.1 Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(введена Законом Республики Мордовия от 30.11.2022 N 77-З)
Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них;
2) нежилые помещения общей площадью свыше 1000 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Статья 3. Налоговые льготы
(в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2004 N 81-З)
1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:
1) организации, реализующие в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20 февраля 2006 года N 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия" приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, - в отношении основных средств, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставной (складочный) капитал) в рамках реализации инвестиционного проекта с начала его финансирования, на период окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не более чем на 10 лет с даты включения указанного инвестиционного проекта в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия (далее - Перечень). Право на применение налоговой льготы предоставляется начиная с налогового периода, в котором организация включена в Перечень, и утрачивается начиная с налогового периода, в котором организация исключена из Перечня;
2) организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления, при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 40 процентов в общем объеме доходов от реализации;
3) - 5) утратили силу с 1 января 2019 года. - Закон Республики Мордовия от 28.11.2018 N 95-З;
6) резиденты Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия, осуществляющие производство продукции, при условии, что доля доходов от реализации инновационной продукции в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 50 процентов, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях. Право на применение сниженной налоговой ставки предоставляется организации на 5 лет, начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Указанное право предоставляется однократно. Если в течение указанных 5 лет организация перестала отвечать условиям, установленным настоящим подпунктом и пунктом 2 настоящей статьи, сниженная налоговая ставка не применяется. Возобновление применения сниженной налоговой ставки возможно до истечения указанных 5 лет;
7) хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Льгота для указанных налогоплательщиков применяется в течение 5 лет со дня их регистрации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств;
8) организации, осуществляющие деятельность гостиниц, при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации. Указанная налоговая льгота предоставляется по 31 декабря 2018 года;
9) организации - в отношении трубопроводов газоснабжения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, приобретенных в процессе приватизации государственного и (или) муниципального имущества с 1 января 2011 года. Указанная налоговая льгота предоставляется по 31 декабря 2018 года;
(в ред. Закона Республики Мордовия от 30.06.2017 N 53-З)
10) организации - управляющие компании - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия, непосредственно используемого для ведения деятельности резидентов индустриального (промышленного) парка. Налоговая льгота для указанных налогоплательщиков применяется в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании;
11) резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении недвижимого имущества (в том числе производственных, офисных и иных площадей), располагающегося по месту нахождения индустриального (промышленного) парка, в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков;
12) утратил силу. - Закон Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З.
13) утратил силу с 1 января 2021 года. - Закон Республики Мордовия от 10.11.2020 N 67-З;
14) организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются объекты спорта, включающие окруженное крытыми трибунами для зрителей футбольное поле, либо оборудованные трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 7500. Налоговая льгота предоставляется в отношении указанных объектов спорта при условии, что они введены в эксплуатацию в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года;
(пп. 14 в ред. Закона Республики Мордовия от 31.03.2022 N 9-З)
15) организации-резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия указанного имущества на учет в качестве объектов основных средств (при условии, что имущество было создано (приобретено) не ранее 1 января 2017 года), но не ранее даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, но не более чем на 10 лет. Право на применение налоговой льготы утрачивается с начала того квартала, в котором организация была исключена из реестра резидентов ТОСЭР;
(пп. 15 введен Законом Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З)
16) организации в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них;
(пп. 16 в ред. Закона Республики Мордовия от 30.11.2022 N 77-З)
17) организации, получившие в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта на территории Республики Мордовия, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация. Налоговая льгота предоставляется на срок действия специального инвестиционного контракта при условии раздельного учета указанного имущества;
(пп. 17 введен Законом Республики Мордовия от 10.11.2020 N 69-З)
18) организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности распределение воды для питьевых и промышленных нужд, при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации. Налоговая льгота предоставляется в отношении очистных сооружений, введенных в эксплуатацию после 1 января 2018 года. Указанная налоговая льгота предоставляется по 31 декабря 2023 года включительно;
(пп. 18 введен Законом Республики Мордовия от 17.09.2021 N 48-З)
19) организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Республики Мордовия, созданных и принятых на бухгалтерский учет в качестве объектов основных средств с 1 января 2022 года.
Указанная налоговая льгота предоставляется по 31 декабря 2024 года.
(пп. 19 введен Законом Республики Мордовия от 12.10.2022 N 64-З)
20) организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность почтовой связи общего пользования. Указанная налоговая льгота предоставляется по 31 декабря 2025 года;
(пп. 20 в ред. Закона Республики Мордовия от 08.02.2024 N 11-З)
21) организации, осуществляющие производство телекоммуникационного оптического волокна, оказание услуг по окраске оптического волокна и нанесению кольцевых меток, при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации. Указанная налоговая льгота предоставляется до 31 декабря 2027 года включительно;
(пп. 21 введен Законом Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
22) государственные учреждения здравоохранения, подведомственные Министерству здравоохранения Республики Мордовия.
