10788 х 5%
Сумма налога с продаж ---------- = 514 руб.
105%
Сумма налога с продаж, подлежащая уплате в бюджет, исходя из расчета, приведенного выше, отражается следующим образом: сторнируется с кредита счета 76 субсчет "Расчеты по налогу с продаж" в корреспонденции с дебетом счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и одновременно в этой же сумме отражается по дебету счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и кредиту счета 68 субсчет "Расчеты по налогу с продаж". Дальнейший расчет суммы реализованного наложения должен производиться без учета налога с продаж.
Продолжение примера:
Сумма реализованных товаров, не облагаемых налогом
с продаж, 40000 - 10788 = 29212 руб.
Д 46 Кт 41/1 - 29212 руб.
+-----------+ сторно - 514 руб.
¦ Дт ¦
¦46 Кт 76 ¦
+-----------+
Д 46 Кт 68 - 514 руб.
Д 46 Кт 41/2 - 10788 руб.
% торгового (1330 + 570) + (5000 + 1400)
наложения = ---------------------------- = 19,19%
(40000 - 514) + (3820 - 49)