ЗАКОН
ЯМАЛО-НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
от 21 декабря 1998 года N 55-ЗАО
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности
Принят
Государственной Думой
Ямало- Ненецкого автономного округа
9 декабря 1998 года
Документ с изменениями внесенными
-законом автономного округа N 4 от 7.04.1999 г.
-законом автономного округа N 23 от 05.10.1999 г.
-законом автономного округа N 48 от 20.12.1999 г.
-законом автономного округа N 40 от 09.11.2000 г.
-законом автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.
-законом автономного округа N 6 от 08.04.2002 г.
-законом автономного округа N 56 от 10.11.2002 г.
Документ утратил силу с 01.01.2003:
-законом автономного округа N 57-зао от 10.11.2002 г.
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" устанавливает и вводит в действие единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Ямало-Ненецкого автономного округа.
2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) обязателен к уплате на территории Ямало-Ненецкого автономного округа субъектами предпринимательской деятельности, занимающимися видами деятельности, установленными статьей 3 настоящего Закона автономного округа.
3. Со дня введения единого налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", в том числе налог с продаж, за исключением: (изм. N 6-зао от 08.04.2002 г.)
- государственной пошлины;
- таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
- лицензионных и регистрационных сборов;
- налога на приобретение автотранспортных средств;
- налога с владельцев транспортных средств;
- земельного налога;
- налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
- налога на доходы физических лиц, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, на которые не распространяется действие настоящего Закона автономного округа; (изм. N 6-зао от 08.04.2002 г.), (абзац 11 исключён законом N 56 от 10.11.2002 г.)
- удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат. (изм. N 6-зао от 08.04.2002 г.);
- единого социального налога. (изм. N 6-зао от 08.04.2002 г.)
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе автономного округа
Для целей настоящего Закона автономного округа используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовый доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценок независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (места деятельности, вида деятельности, типа населенного пункта и других), на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);
киоск, ларек - оснащенное торговым оборудованием строение, не имеющее торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас;
павильон - оборудованное строение, имеющее торговую площадь и помещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;
палатка (лоток) - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавца, на площади которых размещен товарный запас на один день торговли;
магазин - специально оборудованное стационарное здание или его часть, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже;
торговая площадь магазина (павильона) - часть торговой площади магазина, включающая установочную площадь магазина, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей;
установочная площадь магазина - часть площади торгового зала, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
помещение контейнерного типа - металлическое сооружение или емкость (контейнер, "ракушки" или любое подобное сооружение), используемое для торговли или оказания услуг и не обладающее признаками постоянного перемещения;
автофургон - грузовой с крытым кузовом типа фургона или иной автомобиль, автоприцеп, а также легковой автомобиль, микроавтобус или автобус, используемые для торговли или оказания услуг.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) или физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах: (закон автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.), (изм. N 6-зао от 08.04.2002 г.)
1) оказание предпринимателями услуг населению по ремонту зданий, сооружений или их частей, благоустройство территорий; (закон автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.)
2) оказание бытовых услуг физическим лицам, в том числе:
а) оказание населению услуг по обслуживанию и ремонту бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин, приборов и металлоизделий хозяйственного обихода (радиоприемников, телевизоров, магнитофонов, холодильников, стиральных, и других машин, полотеров, часов, зонтов, зажигалок и других изделий);
б) изготовление и ремонт трикотажных изделий по заказам населения;
в) изготовление и ремонт швейных изделий по заказу населения;
г) пошив и ремонт меховых изделий по заказам населения;
д) пошив и ремонт обуви по заказам населения;
е) изготовление и ремонт ювелирных изделий по заказам населения;
ж) оказание услуг фотографирования и других фоторабот по заказам населения;
з) оказание услуг для населения по прокату за исключением проката кинофильмов;
3) оказание физическим лицам парикмахерских, маникюрных, педикюрных услуг, медицинских, косметологических услуг, ветеринарных и зооуслуг; (закон автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.)
4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;
5) оказание предпринимателями аудиторских услуг;
6) оказание предпринимателями консультаций, юридических услуг; (закон автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.)
7) обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования, осуществляемые предпринимателями;
8) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек), за исключением столовых, расположенных в помещениях детских дошкольных учреждений, школ, иных учебных заведений и больниц. (изм. N 6-зао от 08.04.2002 г.)
9) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, рынки, палатки, лотки, ларьки, киоски, торговые павильоны, автофургоны, помещения контейнерного типа и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади, а также осуществляемая через арендованные торговые площади, за исключением мест организации торговли физическими лицами, осуществляющими деятельность без образования юридического лица, и юридическими лицами, товарами традиционных видов хозяйственной деятельности собственного производства (приложение N 4) и розничной торговли горюче-смазочными материалами; (закон автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.)
10) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси:
а) перевозка пассажиров легковым транспортом (такси); (закон автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.)
б) перевозка пассажиров автобусами; (закон автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.)
в) грузовые перевозки; (закон автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.)
11) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси; (закон автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.)
2. Лица, привлекаемые налогоплательщиками для выполнения работ и оказания услуг по трудовым договорам и другим договорам гражданско-правового характера (далее - наемные работники), не являются самостоятельными плательщиками единого налога.
З. В целях настоящего Закона автономного округа не признаются налогоплательщиками:
а) бюджетные учреждения;
б) филиалы управления Федеральной почтовой связи по Ямало-Ненецкому автономному округу, осуществляющие розничную торговлю почтовыми марками, в том числе коллекционными, открытками, конвертами, посылочными ящиками, бумагой, газетами, журналами и другими сопутствующими товарами на площади, используемой одновременно для оказания услуг почтовой связи;
в) религиозные организации, объединения и предприятия, находящиеся в их собственности, и хозяйственные общества, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов религиозных объединений, при осуществлении розничной торговли предметами культа и предметами религиозного назначения;
г) иностранные юридические лица, их филиалы и (или) представительства. (закон автономного округа N 52 от 25.06.2001 г.)
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц.
Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства и (или) иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности.
3. Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в соответствии с законодательством Российской Федерации. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, Ямало-Ненецкого автономного округа по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. В сроки, установленные настоящим Законом автономного округа, налогоплательщики обязаны предоставлять налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход (приложение N 3) в налоговый орган по месту выдачи свидетельства по установленной форме.
5. Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в подпунктах 8, 9 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона автономного округа (кроме торговых точек на рынке) представляют в налоговый орган по месту осуществления деятельности сведения о согласовании соответствующим органом местного самоуправления места размещения торговых точек и точек общественного питания на территории муниципального образования.
6. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с федеральным законодательством и настоящим Законом автономного округа.
Статья 5. Ставка, базовая доходность и порядок расчета единого налога
1.Ставка единого налога, в соответствии с федеральным законодательством, устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода. (изм. N 6-зао от 08.04.2002 г.)
2.Сумма единого налога на вмененный доход рассчитывается с учетом:
- ставки единого налога;
- значения базовой доходности;
- числа физических показателей, характеризующих виды предпринимательской деятельности;
- повышающих (понижающих) коэффициентов, отражающих степень влияния различных факторов на результат предпринимательской деятельности.
Конкретные значения базовой доходности по видам деятельности указаны в приложениях N 1 и N 2 к настоящему Закону автономного округа.
3. При расчете суммы единого налога учитывается фактическое количество показателей, используемых налогоплательщиком. Для видов деятельности, у которых физический показатель определен как одно физическое лицо, количество физических показателей исчисляется с учетом количества наемных работников. При этом учитывается фактический вид деятельности, осуществляемый наемным работником. При наличии у предпринимателя или организации нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства налоговая декларация предоставляется по каждому из таких мест.
4. Расчет единого налога на вмененный доход осуществляется по формуле:
