ЗАКОН
РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
от 4 октября 2000 года N 106-ЗС
Об инвестиционном налоговом кредите в Ростовской области
(с изменениями на 4 мая 2010 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 11 мая 2012 года на основании
Закона Ростовской области от 10 мая 2012 года N 844-ЗС
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Ростовской области от 5 мая 2004 года N 103-ЗС (Наше время, 13.05.2004);
Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС (Наше время, N 74, 30.03.2005);
Законом Ростовской области от 28 декабря 2005 года N 439-ЗС (Наше Время, N 340-343, 29.12.2005);
Законом Ростовской области от 20 ноября 2007 года N 813-ЗС (Наше Время, N 404-405, 29.11.2007);
Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС (Наше Время, N 139-146, 13.05.2009);
Законом Ростовской области от 4 мая 2010 года N 406-ЗС (Наше время, N 148-149, 12.05.2010).
____________________________________________________________________
Принят
Законодательным Собранием
12 сентября 2000 года
Настоящий Областной закон направлен на создание благоприятных условий инвесторам за счет предоставления им инвестиционных налоговых кредитов по налогу на прибыль организаций в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, и по налогам, отнесенным законодательством Российской Федерации к налогам субъекта Российской Федерации (далее - региональные налоги) (преамбула в редакции, введенной в действие с 13 мая 2009 года Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
Абзац утратил силу с 29 декабря 2005 года - Законом Ростовской области от 28 декабря 2005 года N 439-ЗС. - См. предыдущую редакцию.
Статья 1. Основные понятия
Для целей настоящего Областного закона используются следующие основные понятия:
Инвестиционный налоговый кредит - изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований и на условиях, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Областным законом, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Сумма инвестиционного налогового кредита - сумма платежей по налогу, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, на которую происходит общее уменьшение платежей по данному налогу.
Накопленная сумма инвестиционного кредита - общая сумма, не уплаченная организацией в результате всех уменьшений по каждому платежу соответствующего налога за каждый отчетный период.
Статья 2. Законодательство об инвестиционном налоговом кредите
Правовое регулирование предоставления инвестиционных налоговых кредитов на территории Ростовской области осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации, настоящим Областным законом и иными областными законами и нормативными правовыми актами Ростовской области.
Статья 3. Сфера действия настоящего Областного закона
Настоящий Областной закон определяет условия и порядок предоставления инвестиционных налоговых кредитов по налогу на прибыль организаций (далее - налог на прибыль) в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, региональным налогам (абзац в редакции, введенной в действие с 13 мая 2009 года Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
Действие настоящего Областного закона распространяется на организации, расположенные на территории Ростовской области и состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (далее - организации) (абзац в редакции, введенной в действие с 13 мая 2004 года Законом Ростовской области от 5 мая 2004 года N 103-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
Статья 4. Общие положения
1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации по одному или нескольким видам налогов.
2. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, принимается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов по согласованию с областным органом исполнительной власти в сфере финансов.
Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита по региональным налогам в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, принимается налоговыми органами по месту нахождения организации по согласованию с областным органом исполнительной власти в сфере финансов.
Абзац утратил силу с 29 декабря 2005 года - Законом Ростовской области от 28 декабря 2005 года N 439-ЗС. - См. предыдущую редакцию.
Абзац утратил силу с 13 мая 2009 года - Закон Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС. - См. предыдущую редакцию.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 30 марта 2005 года Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС. - См. предыдущую редакцию).
3. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором об инвестиционном налоговом кредите в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт в редакции, введенной в действие с 30 марта 2005 года Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
4. Пункт утратил силу с 13 мая 2009 года - Закон Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС. - См. предыдущую редакцию.
Статья 5. Основания предоставления инвестиционного налогового кредита
1. Инвестиционный налоговый кредит может предоставляться организациям в соответствии с требованиями статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации независимо от их организационно-правовой формы и формы собственности при наличии хотя бы одного из следующих оснований (абзац дополнен с 13 мая 2009 года Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС, - см. предыдущую редакцию):
1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ, либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг (подпункт дополнен с 12 мая 2010 года Законом Ростовской области от 4 мая 2010 года N 406-ЗС, - см. предыдущую редакцию);
2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;
3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;
4) выполнение организацией государственного оборонного заказа (подпункт дополнительно включен с 13 мая 2009 года Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС);
5) осуществление этой организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации (подпункт дополнительно включен с 12 мая 2010 года Законом Ростовской области от 4 мая 2010 года N 406-ЗС).
2. По региональным налогам инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации по одному из оснований, указанных в пункте 1 настоящей статьи, либо при осуществлении этой организацией капитальных вложений (пункт в редакции, введенной в действие с 13 мая 2004 года Законом Ростовской области от 5 мая 2004 года N 103-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
Статья 6. Условия предоставления инвестиционного налогового кредита
1. Организации, претендующие на получение инвестиционного налогового кредита, должны соответствовать требованиям:
1) отсутствие просроченных задолженностей по бюджетным кредитам, по ранее предоставленным инвестиционным налоговым кредитам, по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации (подпункт в редакции, введенной в действие с 13 мая 2009 года Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС, - см. предыдущую редакцию);
2) наличие инвестиционного проекта, соответствующего требованиям, предъявляемым при предоставлении государственной поддержки, установленным областными законами и иными нормативными правовыми актами Ростовской области (для организаций, реализующих инвестиционные проекты) (подпункт в редакции, введенной в действие с 13 мая 2009 года Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС, - см. предыдущую редакцию);
3) организация не должна находиться в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства и должна иметь рентабельную работу в течение одного финансового года, соответствующим образом отраженную в бухгалтерской отчетности, за исключением акционерных обществ, не оплативших уставный капитал в течение года со дня регистрации.
2. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, предоставляется (абзац в редакции, введенной в действие с 13 мая 2009 года Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС, - см. предыдущую редакцию):
1) по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 5 пункта 1 статьи 5 настоящего Областного закона, - на сумму кредита, составляющую 30 процентов стоимости приобретенного оборудования, используемого для проведения научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ, либо технического перевооружения производства (подпункт в редакции, введенной в действие с 12 мая 2010 года Законом Ростовской области от 4 мая 2010 года N 406-ЗС, - см. предыдущую редакцию);
2) по основаниям, указанным в подпунктах 2-4 пункта 1 статьи 5 настоящего Областного закона, - на сумму кредита, определяемую договором об инвестиционном налоговом кредите (подпункт в редакции, введенной в действие с 13 мая 2009 года Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
3. Инвестиционный налоговый кредит по региональным налогам в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, предоставляется на сумму, не превышающую 50 процентов суммы соответствующего налога, подлежащего уплате за период пользования инвестиционным налоговым кредитом (пункт в редакции, введенной в действие с 13 мая 2009 года Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
4. Сумма инвестиционного налогового кредита может быть использована организацией только на реализацию целей, указанных в договоре об инвестиционном налоговом кредите (пункт в редакции, введенной в действие с 30 марта 2005 года Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
5. В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров об инвестиционных налоговых кредитах) суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50 процентов размеров соответствующих платежей по налогу, определенных по общим правилам (без учета наличия договоров об инвестиционных налоговых кредитах). При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый период. Если накопленная сумма кредита превышает установленные настоящим пунктом для такого отчетного периода предельные размеры, на которые допускается уменьшение налога, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период (абзац в редакции, введенной в действие с 30 марта 2005 года Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
Если организация имела убытки по результатам деятельности в отдельных отчетных периодах в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода.
6. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита может быть принято при условии предоставления организацией обеспечения, достаточного для покрытия задолженности, по которой испрашивается инвестиционный налоговый кредит, а также процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом, начисленных за весь период его действия.
Способами обеспечения исполнения обязательств по возврату инвестиционного налогового кредита могут быть поручительства, залог имущества, в том числе в виде акций, ценных бумаг и паев в размере не менее ста процентов суммы предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности (абзац в редакции, введенной в действие с 30 марта 2005 года Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
Абзац утратил силу с 30 марта 2005 года Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС. - См. предыдущую редакцию.
7. Наличие у организации одного или нескольких договоров (не просроченных) о предоставлении инвестиционных налоговых кредитов не может служить препятствием для заключения с этой организацией договора об инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям (пункт в редакции, введенной в действие с 30 марта 2005 года Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
8. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.
9. Размер процентной ставки за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается:
1) по налогу на прибыль в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, в случае предоставления инвестиционного налогового кредита на срок от одного до двух лет - в размере 1/2, свыше двух лет - 3/4 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период пользования инвестиционным налоговым кредитом (подпункт в редакции, введенной в действие с 13 мая 2009 года Законом Ростовской области от 12 мая 2009 года N 227-ЗС, - см. предыдущую редакцию);
2) по региональным налогам - в размере 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период пользования инвестиционным налоговым кредитом, но не более 15 процентов годовых.
10. Пункт утратил силу с 30 марта 2005 года Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС. - См. предыдущую редакцию.
Статья 7. Исполнение обязанности по уплате налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит
1. Организация самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, с учетом предоставленного инвестиционного налогового кредита и в соответствии с порядком уменьшения налоговых платежей, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Областным законом.
2. Обязанность по уплате налоговых платежей, по которым изменен срок исполнения налогового обязательства, должна быть выполнена в сроки, предусмотренные договором об инвестиционном налоговом кредите (пункт в редакции, введенной в действие с 30 марта 2005 года Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
3. Суммы фактически причитающихся к уплате налоговых платежей, превышающие размер инвестиционного налогового кредита, подлежат уплате в общеустановленном порядке.
4. Начисление процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом осуществляется в соответствии с договором об инвестиционном налоговом кредите и настоящим Областным законом (пункт в редакции, введенной в действие с 30 марта 2005 года Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС, - см. предыдущую редакцию).
5. Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, обязана обеспечить учет движения полученных в связи с этим денежных средств на отдельных субсчетах плана счетов бухгалтерского учета.
Статья 8. Договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита
(Статья утратила силу с 30 марта 2005 года
Законом Ростовской области от 21 марта 2005 года N 292-ЗС. -
См. предыдущую редакцию)
