О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения (с изменениями на 16 августа 2022 года)

N
п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенного ВПИ

1.1

Отражение первоначального признания выделенного ВПИ (опциона)

N 37907,
N 38007,
N 38107,
N 38207,
N 38307,
N 38407,
N 38507,
N 38607,
N 38707,
N 38807,
N 38907,
N 39007

N 52702

-

3

1.2

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод

N 71510

N 52702

23201

3

1.3

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод

N 52702

N 71509

13201

3

1.4

Отражение корректировки РППО на сумму переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод

N 37907,
N 38007,
N 38107,
N 38207,
N 38307,
N 38407,
N 38507,
N 38607,
N 38707,
N 38807,
N 38907,
N 39007

N 30305

-

3

1.5

Отражение увеличения РППО на сумму переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод

N 30306

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002

-

2

1.6

Отражение прекращения признания выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод

N 52702

N 37907,
N 38007,
N 38107,
N 38207,
N 38307,
N 38407,
N 38507,
N 38607,
N 38707,
N 38807,
N 38907,
N 39007

-

3

Раздел 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенной инвестиционной составляющей

2.1

Отражение первоначального признания выделенной инвестиционной составляющей, корректировки стоимости выделенной инвестиционной составляющей при последующем получении взносов от вкладчиков

N 37907,
N 38007,
N 38107,
N 38207,
N 38307,
N 38407,
N 38507,
N 38607,
N 38707,
N 38807,
N 38907,
N 39007

N 39904

-

3

2.2

Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и увеличивающей процентные расходы

N 71103

N 39904

23302

3

2.3

Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и уменьшающей процентные расходы

N 39904

N 71104

13301

3

2.4

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей

N 71508

N 39904

23303

3

2.5

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей

N 39904

N 71507

13302

3

2.6

Отражение корректировки РППО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей

N 37907,
N 38007,
N 38107,
N 38207,
N 38307,
N 38407,
N 38507,
N 38607,
N 38707,
N 38807,
N 38907,
N 39007

N 30305

-

3

2.7

Отражение увеличения РППО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей

N 30306

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002

-

2

2.8

Отражение прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей

N 39904

N 37907,
N 38007,
N 38107,
N 38207,
N 38307,
N 38407,
N 38507,
N 38607,
N 38707,
N 38807,
N 38907,
N 39007

-

3