О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения (с изменениями на 16 августа 2022 года)

N
п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение выручки по договорам НПО

1.1

Отражение в составе выручки по страхованию марлей и рисковой поправки на нефинансовый риск

1.1.1

N 37901,
N 38001,
N 38106,
N 38206,
N 38301,
N 38401,
N 38501,
N 38601,
N 38706,
N 38806,
N 38901,
N 39001

N 71309

11101

3

1.1.2

N 37905,
N 38005,
N 38105,
N 38205,
N 38305,
N 38405,
N 38505,
N 38605,
N 38705,
N 38805,
N 38905,
N 39005

N 71309

11102

3

1.2

Отражение корректировки выручки при восстановлении компонента убытка:

в части рисковой поправки на нефинансовый риск;

в части пенсионной выплаты

N 71309

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

11102, 11103

3

Отражение доходов и расходов по страхованию по выплатам по договорам НПО

1.3

Отражение в составе выручки суммы уменьшения РППО в составе ООЧП на сумму выплат, за исключением инвестиционных составляющих, по договорам НПО

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002

N 71309

11103

2

1.4

Отражение корректировки выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО

N 71309

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

11103

3

1.5

Отражение корректировки выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО

1.5.1

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

N 71309

11103

3

1.5.2

N 10801

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

-

3

Отражение доходов и расходов по страхованию по АДП

1.6

Отражение расходов от амортизации АДП

N 71310

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003

21101

3

1.7

Отражение в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам НПО

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003

N 71309

11104

3

1.8

Отражение расходов по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам НПО

N 71310

N 35621

21106

3

1.9

Отражение восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение активов в отношении АДП по договорам НПО

N 35621

N 71315

11403

3

1.10

Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении АДП по договорам НПО

N 35621

N 35612,
N 35613,
N 35614,
N 35615,
N 35616,
N 35617,
N 35622

-

3

Отражение доходов и расходов по страхованию по денежным потокам, не являющимся АДП

1.11

Отражение расходов по денежным потокам, не являющимся АДП

N 71310

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003

21105

3

1.12

Отражение в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003

N 71309

11105

3

1.13

Отражение расходов по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО

N 71310

N 35561

21107

3

1.14

Отражение восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО

N 35561

N 71315

11404

3

1.15

Отражение списания резервов под обесценение при прекращении признания активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО

N 35561

N 35531,
N 35533,
N 35535,
N 35537,
N 35539,
N 35541,
N 35562

-

3

Отражение доходов и расходов по страхованию по денежным потокам в рамках договора НПО

1.16

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договора НПО в составе выручки

N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004 (отдельный лицевой счет)

N 71309

11106

3

1.17

Отражение фактических расходов по денежным потокам в рамках договора НПО

N 71310

Счета разделов 4 и 6 главы А приложения 1 к Положению Банка России N 713-П

21104

3,2

1.18

Отражение корректировки на основе опыта по денежным потокам в рамках договора НПО

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003 (отдельный лицевой счет)

N 71310

21102, 21103, 21104

3

1.19

Отражение расходов на сумму корректировки на основе опыта по денежным потокам в рамках договора НПО

N 71310

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003 (отдельный лицевой счет)

21108

3