О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения (с изменениями на 16 августа 2022 года)

N
п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение поступления пенсионных взносов по договорам НПО

N 20501,
N 20202

N 48301,
N 48302,
N 48303,
N 48304

-

2

2

Отражение РППО по договорам НПО

N 48301,
N 48302,
N 48303,
N 48304

N 37902,
N 38002,
N 38102,
N 38202,
N 38302,
N 38402,
N 38502,
N 38602,
N 38702,
N 38802,
N 38902,
N 39002

-

2

3

Отражение маржи по договорам НПО

N 37903,
N 38003,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38904,
N 39004

N 37901,
N 38001,
N 38301,
N 38401,
N 38501,
N 38601,
N 38901,
N 39001

-

3

4

Отражение компонента убытка по обременительным договорам НПО

N 71313

N 38101,
N 38201,
N 38701,
N 38801

21301

3

5

Отражение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003,
N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004

N 37905,
N 38005,
N 38105,
N 38205,
N 38305,
N 38405,
N 38505,
N 38605,
N 38705,
N 38805,
N 38905,
N 39005

-

3

6

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договора НПО

N 37903,
N 38003,
N 38103,
N 38203,
N 38303,
N 38403,
N 38503,
N 38603,
N 38703,
N 38803,
N 38903,
N 39003

N 37904,
N 38004,
N 38104,
N 38204,
N 38304,
N 38404,
N 38504,
N 38604,
N 38704,
N 38804,
N 38904,
N 39004 (отдельный лицевой счет)

-

3