О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Глава 9. Отражение на счетах бухгалтерского учета выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

9.1. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета пенсионные выплаты по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, следующими операциями:

уменьшение РППО в составе ООЧП на суммы пенсионных выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом по учету выручки по страхованию по договорам НПО на дату возникновения требования;

увеличение РППО в составе ОВТ на суммы пенсионных выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом по учету расходов по страхованию по договорам НПО на дату возникновения требования;

уменьшение РППО в составе ОВТ на суммы пенсионных выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по выплатам по договорам НПО на дату выплаты.

9.2. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выплаты инвестиционных составляющих по договорам НПО следующими операциями:

уменьшение РППО в составе ООЧП в корреспонденции со счетом по учету РППО в составе ОВТ;

уменьшение РППО в составе ОВТ на суммы выплат инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом по учету расчетов по выплатам по договорам НПО на дату выплаты.

9.3. Обязательства по осуществлению выплат по договорам НПО, не исполненные в срок, фонд должен отражать на отдельных лицевых счетах балансовых счетов второго порядка, предназначенных для учета РППО, в составе ООЧП и ОВТ.

9.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выплаты по договорам НПО бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.3-1.5.2 таблицы 1.5 и в таблице 1.6 приложения к настоящему Положению.