О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятель-
ности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, направляемого в состав средств пенсионных накоплений, по договорам ОПС

1.1

Отражение начисления финансовых расходов по договорам ОПС в течение отчетного года

N 71320

N 39107,
N 39207,
N 39307,
N 39407,
N 39507,
N 39607

22202, 22203, 22204, 22205, 22206

3

1.2

Отражение списания начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений

N 39107,
N 39207,
N 39307,
N 39407,
N 39507,
N 39607

N 72320

22202, 22203, 22204, 22205, 22206

3

1.3

Отражение начисления финансовых расходов в сумме дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного в состав средств пенсионных накоплений

N 72320

N 39102,
N 39103,
N 39104,
N 39105,
N 39202,
N 39203,
N 39204,
N 39205,
N 39302,
N 39303,
N 39304,

22202, 22203, 22204, 22205, 22206

1

N 39305,
N 39402,
N 39403,
N 39404,
N 39405,
N 39502,
N 39503,
N 39504,
N 39505,
N 39602,
N 39603,
N 39604,
N 39605

1.4

Отражение превышения начисленных финансовых расходов над фактическим доходом от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, оцениваемым по общей модели

N 72320

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39107,
N 39207,
N 39307

22202

3

1.5

Отражение превышения фактического дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений над финансовыми расходами по договорам ОПС, оцениваемым по общей модели

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39107,
N 39207,
N 39307

N 72320

22202

3

Раздел 2. Отражение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направляемого в состав средств пенсионных накоплений, по договорам ОПС

2.1

Отражение начисления финансовых доходов по договорам ОПС в течение отчетного года

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39406,
N 39506,
N 39606

N 71319

12202, 12203, 12204, 12205, 12206

3

2.2

Отражение списания начисленных финансовых доходов за счет собственных средств при отражении отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений

N 72319

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39406,
N 39506,
N 39606

12202, 12203, 12204, 12205, 12206

3

2.3

Отражение начисления финансовых доходов в сумме отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного в состав средств пенсионных накоплений

N 39102,
N 39103,
N 39104,
N 39105,
N 39202,
N 39203,
N 39204,
N 39205,
N 39302,
N 39303,
N 39304,
N 39305,
N 39402,
N 39403,
N 39404,
N 39405,
N 39502,
N 39503,
N 39504,
N 39505,
N 39602,
N 39603,
N 39604,
N 39605

N 72319

12202, 12203, 12204, 12205, 12206

1

2.4

Отражение превышения начисленных финансовых доходов над фактическим отрицательным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, оцениваемым по общей модели

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39107,
N 39207,
N 39307

N 72319

12202

3

2.5

Отражение превышения фактического отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений над финансовыми доходами по договорам ОПС, оцениваемым по общей модели

N 72319

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39107,
N 39207,
N 39307

12202

3

Раздел 3. Отражение дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, направляемого в состав собственных средств, по договорам ОПС, оцениваемым по общей модели

3.1

Отражение начисления финансовых расходов на маржу за счет собственных средств на конец месяца

N 71320

N 39101,
N 39209,
N 39301

22202

3

3.2

Отражение списания начисленных финансовых расходов на маржу за счет собственных средств при отражении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений

N 39101,
N 39209,
N 39301

N 71320

22202

3

3.3

Отражение начисления финансовых расходов на маржу

3.3.1

N 71320,
N 72320

N 30305

22202

1

3.3.2

N 30306

N 39101,
N 39209,
N 39301

-

3

3.4

Отражение дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по обременительным договорам ОПС

3.4.1

N 71320,
N 72320

N 30305

22202

1

3.4.2

N 30306

N 39206,
N 39207

-

3

3.5

Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета пенсионных накоплений, на расчетный счет, предназначенный для учета собственных средств

3.5.1

N 30305

N 20501

-

1

3.5.2

N 20501

N 30306

-

3

Раздел 4. Отражение дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, направляемого в состав собственных средств, по договорам ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением

4.1

Отражение изменения справедливой стоимости базовых статей по средствам пенсионных накоплений

N 71320

N 39407,
N 39507,
N 39607

22207

3

4.2

Отражение списания изменения справедливой стоимости базовых статей по средствам пенсионных накоплений

N 39407,
N 39507,
N 39607

N 71320

22207

3

4.3

Отражение изменения величины доли в справедливой стоимости базовых статей

4.3.1

N 71320,
N 72320

N 30305

22207

1

4.3.2

N 30306

N 39406,
N 39506,
N 39606,
N 39407,
N 39507,
N 39607

-

3

Раздел 5. Отражение направления собственных средств фонда на восполнение средств пенсионных накоплений

5.1

Отражение решения о направлении собственных средств фонда на восполнение средств пенсионных накоплений

N 10801

N 30305

-

3

5.2

Отражение восполнения средств пенсионных накоплений за счет собственных средств фонда

N 30306

N 39102,
N 39103,
N 39104,
N 39105,
N 39202,
N 39203,
N 39204,
N 39205,
N 39302,
N 39303,
N 39304,
N 39305,
N 39402,
N 39403,
N 39404,
N 39405,
N 39502,
N 39503,
N 39504,
N 39505,
N 39602,
N 39603,
N 39604,
N 39605

-

1

5.3

Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета собственных средств, на расчетный счет, предназначенный для учета пенсионных накоплений

5.3.1

N 30305

N 20501

-

3

5.3.2

N 20501

N 30306

-

1