О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятель-
ности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение формирования РОПС

Отражение формирования РОПС за счет собственных средств фонда

1.1

Отражение направления в РОПС собственных средств фонда

N 71802,
N 10801

N 30305

55706

3

1.2

Отражение перевода денежных средств с расчетного счета, предназначенного для учета собственных средств, на расчетный счет, предназначенный для учета средств пенсионных накоплений

1.2.1

N 30305

N 20501

-

3

1.2.2

N 20501

N 30306

-

1

1.3

Отражение поступивших в РОПС денежных средств

N 30306

N 39705

-

1

1.4

Отражение корректировки РОПС

N 39706

N 10801

-

3

Отражение формирования РОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц

1.5

Отражение формирования РОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц

N 39105,
N 39205,
N 39305,
N 39405,
N 39505,
N 39605

N 39705

-

1

1.6

Отражение корректировки РОПС

N 39706

N 10801

-

3

Отражение формирования РОПС за счет части дохода от инвестирования средств РОПС

1.7

Отражение направления части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений на формирование РОПС

N 10801

N 39705

-

1

1.8

Отражение корректировки РОПС

N 39706

N 10801

-

3

Раздел 2. Отражение использования РОПС

Отражение уменьшения РОПС для пополнения средств пенсионных накоплений

2.1

Отражение уменьшения средств РОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 39705

N 39105,
N 39205,
N 39305,
N 39405,
N 39505,
N 39605

-

1

2.2

Отражение уменьшения средств РОПС при гарантийном восполнении

N 39705

N 39102,
N 39103,
N 39104,
N 39202,
N 39203,
N 39204,
N 39302,
N 39303,
N 39304,
N 39402,
N 39403,
N 39404,
N 39502,
N 39503,
N 39504,

-

1

N 39602,
N 39603,
N 39604,
N 39111,
N 39112,
N 39113,
N 39211,
N 39212,
N 39213,
N 39311,
N 39312,
N 39313,
N 39411,
N 39412,
N 39413,
N 39511,
N 39512,
N 39513,
N 39611,
N 39612,
N 39613

2.3

Отражение направления средств РОПС на пополнение пенсионных накоплений

N 39705

N 39102,
N 39103,
N 39104,
N 39202,
N 39203,
N 39204,
N 39302,
N 39303,
N 39304,
N 39402,
N 39403,
N 39404,
N 39502,
N 39503,
N 39504,
N 39602,
N 39603,
N 39604

-

1

2.4

Отражение корректировки РОПС

N 10801

N 39706

-

3

Отражение уменьшения РОПС для осуществления доставки застрахованным лицам накопительной пенсии

2.5

Отражение уменьшения средств РОПС при оплате услуг организации по доставке застрахованным лицам пенсии по договорам ОПС

N 39705

N 60311,
N 60312

-

1

2.6

Отражение корректировки РОПС

N 10801

N 39706

-

3