О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятель-
ности

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Отражение расчетов по выплатам по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих

1.1

Отражение начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС

N 71318

N 39112,
N 39212,
N 39312,
N 39412,
N 39512,
N 39612

22102, 22103

1

1.2

Отражение финансовых расходов по ОВТ

N 71320

N 39112,
N 39212,
N 39312,
N 39412,
N 39512,
N 39612

22202

3

1.3

Отражение начисления (увеличения) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ

N 71318

N 39115,
N 39215,
N 39315,
N 39415,
N 39515,
N 39615

22102, 22103

3

1.4

Отражение финансовых расходов в отношении рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ

N 71320

N 39115,
N 39215,
N 39315,
N 39415,
N 39515,
N 39615

22202

3

1.5

Отражение дохода от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ

N 39115,
N 39215,
N 39315,
N 39415,
N 39515,
N 39615

N 71323

12401, 12402

3

1.6

Отражение расчетов по начисленной накопительной пенсии по договорам ОПС

N 39112,
N 39212,
N 39312,
N 39412,
N 39512,
N 39612

N 48404

-

1

Раздел 2. Отражение расчетов по выплатам инвестиционных составляющих по договорам ОПС

2.1

Отражение уменьшения пенсионных накоплений на суммы выплат инвестиционных составляющих по средствам:

-

2.1.1

пенсионных накоплений на этапе накоплений

N 39102,
N 39202,
N 39302,
N 39402,
N 39502,
N 39602

N 39111,
N 39211,
N 39311,
N 39411,
N 39511,
N 39611

-

1

2.1.2

пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

N 39104,
N 39204,
N 39304,
N 39404,
N 39504,
N 39604

N 39113,
N 39213,
N 39313,
N 39413,
N 39513,
N 39613

-

1

2.1.3

пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 39105,
N 39205,
N 39305,
N 39405,
N 39505,
N 39605

N 39114,
N 39214,
N 39314,
N 39414,
N 39514,
N 39614

-

1

2.2

Отражение расчетов по инвестиционным составляющим

N 39111,
N 39211,
N 39311,
N 39411,
N 39511,
N 39611,
N 39113,
N 39213,
N 39313,
N 39413,
N 39513,
N 39613,
N 39114,
N 39214,
N 39314,
N 39414,
N 39514,
N 39614

N 48404

-

1

Раздел 3. Отражение перевода средств пенсионных накоплений по договорам ОПС в случае перехода застрахованного лица в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации

3.1

Отражение перевода средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации по договорам ОПС

N 39102,
N 39202,
N 39302,
N 39402,
N 39502,
N 39602

N 48401,
N 48403

-

1

Раздел 4. Отражение возвратов выплат по договорам ОПС в случае, если предполагается дальнейшая выплата по договорам ОПС

4.1

Отражение поступления средств на расчетный счет фонда

N 20501

N 48404

-

1

4.2

Отражение увеличения ОВТ на сумму поступившего возврата

N 48404

N 39111,
N 39211,
N 39311,
N 39411,
N 39511,
N 39611,
N 39112,
N 39212,
N 39312,
N 39412,
N 39512,
N 39612
N 39113,
N 39213,
N 39313,
N 39413,
N 39513,
N 39613,
N 39114,
N 39214,
N 39314,
N 39414,
N 39514,
N 39614

-

1

Раздел 5. Отражение возвратов выплат по договорам ОПС в случае, если предполагается дальнейшая выплата правопреемнику умершего застрахованного лица

5.1

Отражение поступления средств на расчетный счет фонда

N 20501

N 48404

-

1

5.2

Отражение увеличения суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица

-

5.2.1

N 48404

N 39112,
N 39212,
N 39312,
N 39412,
N 39512,
N 39612

-

1

5.2.2

N 39112,
N 39212,
N 39312,
N 39412,
N 39512,
N 39612

N 71323

12405

1

5.2.3

N 71324

N 39103,
N 39203,
N 39303,
N 39403,
N 39503,
N 39603

22401

1

5.3

Отражение увеличения суммы обязательств на сумму возврата выплат инвестиционных составляющих по договорам ОПС

5.3.1

N 48404

N 39211,
N 39311,
N 39411,
N 39511,
N 39611,
N 39113,
N 39213,
N 39313,
N 39413,
N 39513,
N 39613

-

1

5.3.2

N 39111,
N 39211,
N 39311,
N 39411,
N 39511,
N 39611,
N 39113,
N 39213,
N 39313,
N 39413,
N 39513,
N 39613

N 39102,
N 39202,
N 39302,
N 39402,
N 39502,
N 39602,
N 39104,
N 39204,
N 39304,
N 39404,
N 39504,
N 39604

-

1

Раздел 6. Отражение излишних выплат по договорам ОПС

6.1

Отражение дебиторской задолженности по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности

N 48405

N 71323

12405

1

6.2

Отражение восстановления суммы обязательств в дату поступления возврата

6.2.1

N 71324

N 39111,
N 39211,
N 39311,
N 39411,
N 39511,
N 39611,
N 39112,
N 39212,
N 39312,
N 39412,
N 39512,
N 39612,
N 39113,
N 39213,
N 39313,
N 39413,
N 39513,
N 39613

22401

1

6.2.2

N 39111,
N 39211,
N 39311,
N 39411,
N 39511,
N 39611,
N 39112,
N 39212,
N 39312,
N 39412,
N 39512,
N 39612,
N 39113,
N 39213,
N 39313,
N 39413,
N 39513,
N 39613

N 39102,
N 39202,
N 39302,
N 39402,
N 39502,
N 39602,
N 39103,
N 39203,
N 39303,
N 39403,
N 39503,
N 39603,
N 39104,
N 39204,
N 39304,
N 39404,
N 39504,
N 39604

-

1

6.3

Отражение покрытия дебиторской задолженности по излишней выплате при поступлении возврата

N 20501

N 48405

-

1

6.4

Отражение направления собственных средств на покрытие дебиторской задолженности, если отсутствует вероятность возврата денежных средств

6.4.1

N 10801

N 30305

-

3

6.4.2

N 30306

N 48405

-

1

6.4.3

N 30305

N 20501

-

3

6.4.4

N 20501

N 30306

-

1