О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании (с изменениями на 16 августа 2022 года)

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятель-
ности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение поступления пенсионных накоплений по договорам ОПС

N 20501

N 48401,
N 48402,
N 48403

-

1

2

Отражение обязательств по договорам ОПС

N 48401,
N 48402,
N 48403

N 39102,
N 39202,
N 39302,
N 39402,
N 39502,
N 39602

-

1

3

Отражение маржи по договорам ОПС

N 39106,
N 39306,
N 39406,
N 39606,
N 39107,
N 39307,
N 39407,
N 39607

N 39101,
N 39301,
N 39401,
N 39601

-

3

4

Отражение компонента убытка по обременительным договорам ОПС

N 71321

N 39201,
N 39501

22301

3

5

Отражение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39406,
N 39506,
N 39606,
N 39107,
N 39207,
N 39307,
N 39407,
N 39507,
N 39607

N 39108,
N 39208,
N 39308,
N 39408,
N 39508,
N 39608

-

3

б

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС

N 39106,
N 39206,
N 39306,
N 39406,
N 39506,
N 39606

N 39107,
N 39207,
N 39307,
N 39407,
N 39507,
N 39607 (отдельный лицевой счет)

-

3