1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов города Москвы участников казначейского сопровождения (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс), Общими требованиями к порядку открытия и ведения лицевых счетов, утвержденными приказом Федерального казначейства от 01.04.2020 N 14н "Об Общих требованиях к порядку открытия и ведения лицевых счетов" и устанавливает правила резервирования, открытия, переоформления, ведения и закрытия лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения (далее - целевые средства), определенными законом города Москвы о бюджете города Москвы на текущий финансовый год и плановый период.
1.2. В настоящем Порядке применяются следующие термины:
1.2.1. Участник казначейского сопровождения - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо - производитель товаров, работ, услуг, получающие целевые средства, подлежащие казначейскому сопровождению в соответствии с положениями Бюджетного кодекса, использование которых осуществляется после подтверждения на соответствие условиям и (или) целям, установленным при предоставлении целевых средств.
1.2.2. Казначейское сопровождение - проведение Департаментом финансов города Москвы (далее - финансовый орган) операций с денежными средствами участника казначейского сопровождения.
1.2.3. В целях настоящего Порядка участники казначейского сопровождения, которым в финансовом органе открыты лицевые счета, являются клиентами.
1.2.4. МГК - Московское городское казначейство, являющееся структурным подразделением финансового органа.
1.2.5. ТФКУ - Территориальное финансово-казначейское управление, являющееся структурным подразделением финансового органа.
1.3. Для учета средств, подлежащих казначейскому сопровождению, финансовым органом открывается и ведется лицевой счет следующего вида - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами участника казначейского сопровождения (далее - лицевой счет участника казначейского сопровождения, лицевой счет).
1.4. Федеральное казначейство при открытии финансовым органом лицевых счетов участников казначейского сопровождения проводит бюджетный мониторинг, а финансовый орган по результатам бюджетного мониторинга применяет меры реагирования в порядке, установленном в соответствии с пунктом 1 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса.
1.5. Финансовый орган открывает лицевые счета участникам казначейского сопровождения, включенным в Реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр), порядок формирования и ведения которого устанавливается Министерством финансов Российской Федерации, и Московский реестр участников и неучастников бюджетного процесса (далее -Московский реестр), утвержденный постановлением Правительства Москвы от 31.01.2017 N 16-ПП "О создании Московского реестра участников и неучастников бюджетного процесса и признании утратившим силу постановления Правительства Москвы от 2 июня 2009 г. N 529-ПП" (за исключением индивидуальных предпринимателей и физических лиц - производителей товаров, работ, услуг).
1.5.1. До включения информации о клиенте в Сводный реестр и Московский реестр осуществляется резервирование номера лицевого счета клиента. Операции со средствами на лицевом счете, номер которого клиенту зарезервирован, не допускаются.
1.6. Финансовый орган открывает клиенту лицевой счет, предназначенный для учета подлежащих казначейскому сопровождению средств, предоставленных:
1) по государственным контрактам (контрактам) о поставке товаров, (выполнении работ, оказании услуг) в виде авансовых платежей органов исполнительной власти города Москвы или государственных учреждений города Москвы, а также государственных унитарных предприятий города Москвы в рамках исполнения контрактов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности, в случаях, установленных Правительством Москвы (далее - государственный контракт);
2) по соглашениям на предоставление субсидий (грантов) получателям субсидий (грантов), предоставленных в плановом (авансовом) порядке, по соглашениям на предоставление субсидий юридическим лицам на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства, находящиеся в собственности хозяйственных обществ, и (или) на приобретение ими объектов недвижимого имущества, по договорам на предоставление бюджетных инвестиций хозяйственным обществам в соответствии со статьей 80 Бюджетного кодекса, в том числе для последующего предоставления хозяйственным обществом взносов в уставный (складочный) капитал (вкладов в имущество) дочернего общества (далее - соглашение (договор);
3) по контрактам (договорам), предусматривающих перечисление авансовых платежей поставщикам, подрядчикам, исполнителям (соисполнителям), заключенным в рамках исполнения обязательств по государственным контрактам, соглашениям (договорам), указанным в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта (далее - контракты (договоры);
4) по договорам с поставщиками, подрядчиками, исполнителями (соисполнителям) в рамках исполнения государственных контрактов (контрактов) на строительство объектов Московского метрополитена, предназначенных для выплаты заработной платы.
1.7. На лицевом счете клиента, являющегося одновременно получателем целевых средств по нескольким государственным контрактам, соглашениям (договорам), контрактам (договорам) в разрезе указанных документов открываются аналитические разделы (далее - раздел на лицевом счете), которым финансовым органом присваиваются отдельные уникальные аналитические коды (далее - аналитический код раздела на лицевом счете).
1.8. Основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) является государственный контракт, соглашение (договор), контракт (договор), обосновывающие обязательство (далее при совместном упоминании - документ-основание).
1.8.1. В случае если документ-основание содержит сведения, составляющие государственную тайну или иную охраняемую законом тайну, основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) является выписка из такого документа-основания.
1.8.2. В случае открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) клиенту без заключения государственного контракта, соглашения (договора), контракта (договора) на основании решения Правительства Москвы, Мэра Москвы документом-основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) является такое решение Правительства Москвы, Мэра Москвы.
1.9. При открытии лицевых счетов им присваивается уникальный номер, состоящий из шестнадцати разрядов или шести полей, где:
1) первое поле (1 и 2 разряды) - 71 - код лицевого счета;
2) второе поле (с 3 по 5 разряд) - код ведомства, присвоенный соответствующему органу исполнительной власти города Москвы в ведомственной структуре расходов бюджета города Москвы:
- главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится получатель бюджетных средств;
- органа исполнительной власти города Москвы, предоставившего государственному унитарному предприятию города Москвы в соответствии с бюджетным законодательством бюджетные средства на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности;
- органа исполнительной власти города Москвы, предоставившего бюджетные средства клиенту;
- органа исполнительной власти города Москвы, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного, автономного учреждения города Москвы, унитарной некоммерческой организации в организационно-правовой форме фонда.
- органа исполнительной власти города Москвы, осуществляющего функции по координации и контролю за деятельностью хозяйственного общества, акции (доли) которого находятся в собственности города Москвы, в случае предоставления бюджетной инвестиции данному хозяйственному обществу или субсидии на капитальные вложения в объекты капитального строительства, находящиеся в собственности хозяйственного общества, и (или) на приобретение им объектов недвижимого имущества;