Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Профессиональные, этические и поведенческие стандарты доведены до сведения каждого сотрудника организации

ПрофЭтичСтд

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Имеются ли у организации программы обучения и (или) повышения квалификации сотрудников

ПрогрОбуч

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией проводится обучение и (или) повышение квалификации сотрудников на знание и понимание положений утвержденных стандартов поведения сотрудников

ПровОбуч

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Предусмотрено ли формирование и (или) утверждение порядка следования принципам корпоративного управления

ПорКорпУпр

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организация размещает для публичного доступа отчет о следовании принципам корпоративного управления

ОтчКорпУпр

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Предусмотрены ли дисциплинарные меры в ответ на нарушение стандартов поведения сотрудников

МерыНарушСтд

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Руководитель организации на периодической основе оценивает систему внутреннего контроля

РукОценСВК

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Руководитель организации раскрывает основные характеристики системы внутреннего контроля внешним пользователям

РаскрХарСВК

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации регламентирована частота проведения обучения, повышения квалификации и сертификации сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля

РегламОбуч

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В отношении каждого сотрудника, отвечающего за функционирование системы внутреннего контроля, утвержден индивидуальный план профессионального развития

ИндПланРазв

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией на постоянной основе проводится оценка, анализ и сравнение утвержденных показателей оценки сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля, с фактически достигнутыми целями

ОценЭфСотр

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией установлена ответственность за создание и поддержание системы внутреннего контроля на всех уровнях управления

ОтвСоздСВК

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Связана ли установленная ответственность за систему внутреннего контроля с показателями финансово-хозяйственной деятельности организации и (или) ключевыми показателями деятельности организации

ОтвСВКПокФХД

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Выявление рисков осуществляется на постоянной основе

ВыявРискПост

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизирован процесс выявления рисков

АвтВыявлРиск

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Осуществляется ли оценка рисков на постоянной основе

ОценРискПост

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Частота (периодичность) оценки рисков закреплена в организационно-
распорядительных документах организации

РискОРД

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Утверждена ли в организации система оценки рисков

УтвОценРиск

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизирован процесс оценки рисков

АвтОценРиск

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Документирование рисков осуществляется на постоянной основе

ДокумРискПост

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Частота (периодичность) документирования рисков закреплена в организационно-
распорядительных документах организации

ЧастДокРиск

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизирован процесс документирования рисков

АвтДокРиск

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией в организационно-
распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур

ОРДЧастПровКП

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организационно-
распорядительными документами организации утверждена Матрица рисков и (или) контрольных процедур

ОРДМР

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией в организационно-
распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур

ОРДПерДокКП

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Уполномоченным структурным подразделением на регулярной основе представляется отчет о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур руководству

ОтчСвоеврКП

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизирован порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур

АвтПорОтчКП

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией в организационно-
распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации

ПерЭффКП

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Отчет об эффективности контрольных процедур организации на регулярной основе представляется руководству

ОтчЭффКП

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации формализован порядок пересмотра выполнения контрольных процедур организации (внесение изменений) на основании результатов отчета об эффективности контрольных процедур организации

ПерВыпКП

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры

АвтКП

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированной системы учета организации

ВыпКПАвт

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Информация инициируется, учитывается, обрабатывается и включается в бухгалтерскую (финансовую), налоговую и иную отчетность только в электронной форме

ИнфЭлФорм

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов

АвтКПНПА

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации формализовано выполнение всех автоматизированных контрольных процедур с указанием информационных систем организации, в которых они выполняются

ФормВыпАвтКП

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации

ФормПровАудит

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей

ВнутрАудит

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организационно-
распорядительных документах организации закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита информационных систем организации

ЧастВнутрАудит

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В отношении всех изменений в настройках информационных систем организации проводится предварительный аудит, результаты которого оформляются документально

ПредвАудит

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организационно-
распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита информационных систем организации

ОРДВнешАудит

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций

ЗащДоступ

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала

ОгранДоступ

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Порядок изменения доступа в информационных системах к данным организации формализован в организационно-
распорядительных документах организации и требует согласования со всеми руководителями заинтересованных структурных подразделений

ПорИзмДоступ

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации установлена ответственность за неисполнение (нарушение) стандартов и правил в области информационной безопасности

ОтвНарушСтанд

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов

ЭлХран

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации автоматизирована система переноса данных из бухгалтерского учета в налоговый учет

АвтПеренос

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации заполнение данных налоговых деклараций осуществляется автоматизировано в общей системе по бухгалтерскому учету и налоговому учету

АвтЗапНД

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется одновременно в системе бухгалтерского учета, в системе налогового учета, а также в отдельной системе внутреннего контроля организации, интегрированной в системы бухгалтерского и налогового учета

КонтрПравНал

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организационно-
распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля

ОРДПровОцСВК

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации ежегодно проводится оценка системы внутреннего контроля внешним аудитором

ЕжгодПровОцСВК

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Организация представляет результаты оценки системы внутреннего контроля сторонним лицам

РезОценСВК

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации формализован процесс составления плана мероприятий для совершенствования системы внутреннего контроля организации

СостПланСоверш

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации осуществляется мониторинг выполнения плана мероприятий, разработанных для совершенствования системы внутреннего контроля

МонитВыпПлан

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов

ВнутрАудитДок

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Результаты проведения внутреннего аудита переносятся в последующую проверку для отражения изменений в финансово-хозяйственной деятельности и бизнес-процессах организации

РезВнутрАудит

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

По результатам проведения внутреннего аудита руководству организации представляется подтверждение достоверности информации об управлении рисками в организации, системе внутреннего контроля организации и процессах управления организацией и так далее

РезВнутАудитРук

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

В организационно-
распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита, по результатам которого составляется отчет об оценке системы внутреннего контроля организации

ЕжгодВнешАудитДок

С

О

Типовой элемент <ПровЛистТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24