Объем проверки первичных учетных документов в целях налогового мониторинга
Уровень организации системы внутреннего контроля | Характеристика уровня организации системы внутреннего контроля | Объем представляемых документов |
1 | 2 | 3 |
Начальный (1) уровень | Процессы не определены, результат целиком и полностью зависит от индивидуальных усилий участников системы внутреннего контроля организации. Не существует единых стандартов и принципов системы внутреннего контроля организации. Отсутствуют шаблоны документов. | Не более 50 процентов документов |
Определенный (2) уровень | Определены базовые принципы и процессы системы внутреннего контроля организации. Формализованы основные процессы, которые используются преимущественно для крупных бизнес-процессов. | Не более 40 процентов документов |
Контролируемый (3) уровень | Внедрены системы, которые активно используются сотрудниками, руководство ориентировано на развитие системы внутреннего контроля организации. В организации определены и формализованы все процессы системы внутреннего контроля организации. | Не более 30 процентов документов |
Управляемый (4) уровень | Процессы, стандарты системы внутреннего контроля организации интегрированы с другими бизнес-процессами и информационными системами организации. Решения в организации принимаются на основе системы аналитических показателей. | Не более 7 процентов документов |
Совершенствуемый (5) уровень | Постоянное улучшение процессов системы внутреннего контроля организации на основе количественной информации о ней и применения инновационных идей и технологий. Полученные показатели применяются для принятия решений в будущем. | Не более 5 процентов документов |