Компоненты системы внутреннего контроля организации
N п/п | Компонент | Критерии оценки уровня организации системы внутреннего контроля |
1 | 2 | 3 |
1. | Контрольная среда | Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов |
Участие руководителя организации | ||
Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей | ||
Компетенции и развитие персонала | ||
2. | Система управления рисками | Выявление рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга |
Оценка рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга | ||
Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга | ||
3. | Контрольные процедуры | Описание контрольных процедур |
Документирование выполнения контрольных процедур | ||
Оценка эффективности контрольных процедур | ||
Наличие автоматизированных контрольных процедур | ||
Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур | ||
4. | Информационные системы | Внутренний и внешний аудит информационных систем |
Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным | ||
Информационные системы для организации бухгалтерского и налогового учета | ||
Информационные системы, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации | ||
Наличие контролей, выполняемых превентивно | ||
5. | Мониторинг средств контроля | Мониторинг и оценка системы внутреннего контроля |
Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля | ||
Внутренний и внешний аудит |