Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним

Форма по КНД

1125332

В

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

(полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

 ИНН

КПП

Дата

/номер

(реквизиты приказа организации, которым утверждена учетная политика)

N п/п

Разделы учетной политики

Положения, подлежащие отражению в учетной политике

Варианты отражения операций в налоговом учете

Признак наличия

Краткое описание

1

2

3

4

5

6

1.

Общие

1.1. Виды

Реализация покупных товаров

положения

деятельности

Производство и реализация продукции

Выполнение работ

Оказание услуг

Операции по предоставленным займам

Операции с ценными бумагами

НИОКР

Прочее

1.2. Наличие

Не имеет

обособленных подразделений

Имеет обособленные подразделения

Несколько обособленных подразделений расположены в одном субъекте Российской Федерации

1.3. Порядок ведения учета для целей

Бухгалтерия налогоплательщика

налогообложения

Общий центр обслуживания (ОЦО)

Смешано (бухгалтерия + ОЦО)

Смешано (аутсорсинг + ОЦО)

Аутсорсинг

1.4. Способ ведения

Параллельно с бухгалтерским учетом

налогового учета

Разработанные регистры налогового учета

Смешанный

2.

Налог на добавленную стоимость

2.1. Раздельный учет налога на добавленную стоимость

Наличие методики по раздельному учету НДС, при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций

(далее - НДС)

Порядок ведения учета расходов, в том числе:

на субсчетах

в отдельном регистре

Распределение общехозяйственных расходов, в том числе:

доля выручки

доля расходов

иной показатель

3.

Налог на

3.1. Регистры

Регистры бухгалтерского учета

прибыль организаций

налогового учета

Разработанные регистры налогового учета

3.2. Отчетный период

Ежемесячно

Ежеквартально

3.3. Авансовые платежи

Является плательщиком

Не является плательщиком

3.4. Показатель,

Среднесписочная численность

применяемый для определения доли

Остаточная стоимость амортизируемого имущества

прибыли, приходящейся на обособленное подразделение

Сумма расходов на оплату труда

3.5. Метод

Метод начисления

признания доходов и расходов

Кассовый метод

3.6. Порядок признания доходов по работам (услугам) с длительным

Равномерно, путем деления доходов на количество отчетных периодов, в которых выполняется договор

технологическим циклом, если поэтапная сдача работ (услуг) не

Путем распределения дохода между отчетными периодами пропорционально затратам на исполнение сделки

предусмотрена

Иной порядок

3.7. Порядок признания расходов на НИОКР, которые

В составе первоначальной стоимости нематериальных активов

привели к получению исключительных прав

В составе прочих расходов

3.8. Порядок учета доходов от сдачи

В составе доходов от реализации

имущества в аренду (субаренду)

В составе внереализационных доходов

3.9. Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (работ, услуг)

(Составляется организацией)

3.10. Порядок распределения прямых расходов

В доле, соответствующей доле остатков незавершенного производства в исходном сырье

на незавершенное производство

Пропорционально доле незавершенных заказов в общем объеме выполняемых в течение месяца работ (услуг)

Пропорционально доле прямых затрат

Иной порядок

3.11. Показатель, на основании которого распределяются

Заработная плата персонала, занятого в основном производстве

прямые расходы,

Материальные расходы

относящиеся к нескольким видам продукции (работ,

Выручка от реализации соответствующих видов продукции

услуг)

Иной порядок

3.12. Учет товарно-материальных

Без учета расходов, связанных с приобретением

ценностей

С учетом расходов, связанных с приобретением

3.13. Метод оценки

По стоимости единицы товара

покупных товаров

По средней стоимости

при их реализации

По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)

3.14. Метод оценки

По стоимости единицы товара

сырья и

По средней стоимости

материалов, используемых при производстве

По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)

3.15. Порядок

Единовременно

признания материальных расходов на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым

В течение более 1 отчетного периода

3.16. Учет

Лимит стоимости 100 тыс.руб.

амортизируемого имущества

Перечень расходов, исключаемых из первоначальной стоимости основных средств

3.17. Начисление амортизации по невозмещаемым

Исходя из срока полезного использования арендованного объекта основных средств

капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств

Исходя из срока полезного использования неотделимых улучшений

3.18. Пересмотр

Да

срока полезного использования основных средств после реконструкции, модернизации, технического перевооружения

Нет

3.19. Срок полезного использования

С учетом эксплуатации предыдущего собственника

приобретаемых основных средств, бывших в эксплуатации

Без учета эксплуатации предыдущего собственника

3.20. Начисление

Линейный

амортизации

Нелинейный

3.21. Амортизационная премия

В отношении первоначальной стоимости приобретаемых основных средств

В отношении расходов на увеличение первоначальной стоимости основных средств

3.22. Применение

Да

повышающих коэффициентов амортизации

Нет

3.23. Резервы, формируемые

Резерв на предстоящий ремонт основных средств

организацией

Резерв по сомнительным долгам

Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание

Резерв на оплату отпусков

Резерв на выплату вознаграждений за выслугу лет

Резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год

Резерв на предстоящие расходы на НИОКР

3.24. Операции с ценными бумагами

3.24.1. Порядок налогообложения

Для операций с ценными бумагами

сделок с ценными бумагами, которые соответствуют критериям операций с производными финансовыми инструментами

Для операций с производными финансовыми инструментами

3.24.2. Способ определения

Исходя из цен на рынке ценных бумаг:

расчетной цены ценных бумаг, не

средневзвешенная цена на дату совершения сделки

обращающихся на организованном

цена, рассчитанная на основании котировок на покупку

рынке ценных бумаг

композитная цена, раскрытая информационным агентством по итогам дня совершения сделки

средняя цена закрытия, раскрытая информационным агентством по итогам дня совершения сделки

Самостоятельно по правилам, утвержденным приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-66/ПЗ-н

Стоимость оценщика

3.24.3. Метод

По ФИФО

списания выбывших ценных бумаг

По стоимости единицы

3.25. Наличие

Да

методики распределения расходов на освоение природных ресурсов, осуществляемое по нескольким участкам недр

Нет

3.26. Порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки

Сумма расходов признается расходами отчетного (налогового) периода равномерно в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно и не должен быть менее 5 лет;

Сумма расходов признается расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30% исчисленной налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов

4

Налог на имущество

4.1. Порядок ведения

На субсчетах бухгалтерского учета

организаций

аналитического

В налоговом регистре

учета, облагаемого налогом имущества

Иной порядок

5

Налог на

5.1. Порядок

Прямой

добычу полезных ископаемых

определения количества добытого полезного ископаемого

Косвенный

5.2. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении

Исходя из цен реализации, которые сложились у налогоплательщика за соответствующий налоговый период без учета субсидий

налоговой базы

Исходя из цен реализации добытого полезного ископаемого, которые сложились у налогоплательщика за соответствующий налоговый период

Исходя из расчетной стоимости

5.3. Наличие

Да

раздельного учета фактических расходов по каждому участку недр

Нет

6.

Акцизы

6.1. Порядок

Да

определения количества нефтепродуктов, произведенных из нефтяного сырья и реализованных в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам)

Нет

6.2. Порядок

Да

определения суммы вычета, относящегося к подакцизному товару, в случае использования приобретенного подакцизного товара для производства одновременно подакцизных и неподакцизных товаров

Нет

7.

Налог на

7.1. Порядок расчета

Да

прибыль организаций по консолидиро-
ванной группе налого-
плательщиков

налоговой базы по налогу на прибыль организаций по каждому участнику консолидированной группы налогоплательщиков и консолидированной налоговой базы за отчетный (налоговый) период на основании данных налогового учета всех участников этой группы нарастающим итогом с начала налогового периода

Нет

7.2. Порядок

Да

определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, к которой применяются иные налоговые ставки

Нет

7.3. Порядок учета

Да

убытков участников консолидированной группы налогоплательщиков при определении консолидированной налоговой базы по налогу на прибыль организаций текущего отчетного налогового периода

Нет

8.

Иное

Приложение: на

 листах.

(количество листов учетной политики, утвержденной у налогоплательщика-организации)

(должность, Ф.И.О.) руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

(дата)

(подпись)