МИНИСТЕРСТВО ОХРАНЫ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ И ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 26 января 1996 года N 38


О результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности
Иркутского областного комитета охраны окружающей среды и
природных ресурсов Минприроды России
--------------------------------------------------------------------

В результате ревизии финансово-хозяйственной деятельности Иркутского областного комитета охраны окружающей среды и природных ресурсов, проведенной Департаментом экономики и финансов Минприроды России с привлечением главного бухгалтера Байкало-Ленского госзаповедника за период с 1 августа 1994 года по 31 ноября 1995 года, выявлено, что руководство Иркутскоблкомприроды не обеспечило ведение бухгалтерского учета и контроля за наличием и движением товарно-материальных ценностей и денежных средств, что привело к грубым нарушениям финансовой дисциплины, к несоблюдению законности и правопорядка в расходовании государственных средств.

Систематически нарушался "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденный советом директоров Центробанка РФ от 22 сентября 1993 года N 40;

кассовые отчеты составлялись с множественными подчистками и исправлениями без оговорок;

не производились внезапные проверки кассовой наличности;

выдача наличных денег под отчет производилась без указания целевого их использования;

производилась выплата заработной платы по доверенностям, не оформленным должным образом, - без указания паспортных данных получателя и без заверения подписи доверителя;

в платежных ведомостях на выдачу заработной платы допускались исправления сумм к выдаче. Так, в ведомости за августа 1995 года сумма 200000 руб., причитающаяся Ачильдееву, исправлена на 270000 руб.;

по платежным ведомостям невыданные суммы заработной платы списывались по кассовому отчету полностью (по платежной ведомости от 4 октября 1994 года списано по кассовому отчету 1011856 руб., а фактически выдано по ведомости 1008452);

практиковалась выдача наличных денег из кассы облкомприроды лицам, подпись которых не соответствовала их подписи в расходных кассовых ордерах и прилагаемых к ним оправдательных документах. Так, по расходному кассовому ордеру N 1515 от декабря 1994 года согласно заявлению выдана Жильцову П.А. материальная помощь в сумме 600000 руб.; по расходному кассовому ордеру N 955 от 20.09.95 выдана Ермаковой О.А. через доверенное лицо материальная помощь в сумме 500000 руб., подпись доверителя заверена - отделом кадров комитета, расходится с подписью в заявлении на оказание помощи и фактической подписью Ермаковой О.А. в личном листке по учету кадров и др. Документы прилагаются.

В нарушение "Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации", утвержденного приказом Минфина России от 26 декабря 1994 года N 170, бухгалтерией Иркутскоблкомприроды не осуществлялся учет и контроль за движением основных средств, запасных частей, товарно-материальных ценностей.

В облкомприроде не был налажен аналитический учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов, запасных частей и материалов в натуральном и денежном выражении.

Нарушался порядок оформления первичных учетных документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной операции. Так, без документов, оформленных надлежащим образом, оприходована на баланс комитета а/машина ВАЗ-21215 стоимостью 26468000 руб.

Не составлялись первичные учетные документы на вновь приобретенные за наличный расчет материальные ценности (запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и материалы), не организовывался их учет, ценности сразу списывались в расход. Так, по авансовому отчету Мирошниченко П.И. за декабрь 1994 года N 89, согласно товарному чеку на хозтовары (без наименования предметов) списано товаров на сумму 312000 руб.; по авансовому отчету Шумиловой Т.В. за июль 1995 года, согласно товарному чеку на товары (без наименования) списано товаров на сумму 813400 руб.; по чеку предприятия "Алека" списано товаров (без наименования) на сумму 1275000 руб.; по авансовому отчету Копылова за июль без документов, подтверждающих приобретение запасных частей (мост к а/машине), списано на сумму 1544855 руб.; по авансовому отчету Яковлевой Т.Н. за ноябрь 1994 года N 55 согласно товарному чеку на 5 канцелярских наборов списана сумма 932000 руб.; по авансовому отчету Искулова А.С. за декабрь 1994 года N 106 согласно товарному чеку списано запчастей на сумму 5657000 руб.;

по авансовому отчету Малевского А.Л. за декабрь 1994 года N 90, согласно товарному чеку (3 телефонных аппарата) списана сумма 4473000 руб., на баланс комитета телефонные аппараты не зачислены. Таким образом облкомприроде нанесен ущерб.

Приказом по облкомприроде не определены материально ответственные лица.

Не организован учет основных средств, товарно-материальных ценностей по местам хранения у материально ответственных лиц.

Нарушался порядок оформления и ведения регистров бухгалтерского учета, План счетов.

Нарушался порядок списания запасных частей, вновь приобретенные запасные части и узлы к транспортным средствам устанавливались, а непригодные к использованию списывались без оформления актов постоянно действующей комиссии.

Не проводились окончательные расчеты с дебиторами и кредиторами на конец отчетного периода (года, квартала), в результате образовалась безнадежная дебиторская задолженность на сумму 1343816 руб.

Не организован учет товарно-материальных ценностей по местам хранения у материально ответственных лиц.

В комитете не создана Приказом председателя облкомприроды постоянно действующая комиссия.

Допускались переплаты командировочных расходов.

В целях ликвидации последствий недостатков и нарушений, выявленных в ходе ревизии финансово-хозяйственной деятельности облкомприроды,

1. За служебные упущения, выразившиеся в ослаблении контроля за расходованием денежных средств и организации бухгалтерского учета в соответствии с требованием законодательства, допущение грубейших нарушений финансовой дисциплины Председателю Иркутскоблкомприроды Ю.Н.Удодову объявить замечание.

2. Предупредить Ю.Н.Удодова, что в случае неустранения выявленных ревизией нарушений в срок до 15 марта 1996 года к нему будут применены более строгие меры дисциплинарной ответственности.

3. Председателю Иркутскоблкомприроды Ю.Н.Удодову:

рассмотреть вопрос о соответствии начальника планово-финансового отдела (на правах главного бухгалтера) Яковлевой Т.Н. должности, в связи с необеспечением должного порядка ведения бухгалтерского учета материальных ценностей, бесконтрольное расходование денежных средств и создание благоприятных условий для хищений;

обязать Яковлеву Т.Н. возместить стоимость телефонного аппарата в сумме 1491000 руб. и 5 канцелярских наборов на сумму 932000 руб.;

восстановить на баланс комитета материальные ценности, списанные без документов, подтверждающих законность произведенных операций;

принять меры по возмещению сумм безнадежной дебиторской задолженности на сумму 1313816 руб.;

неукоснительно выполнять "Порядок ведения кассовых операций", утвержденный решением совета директоров Центробанка РФ от 22 сентября 1993 года N 40;

обеспечить ведение бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованием "Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации", утвержденного приказом Минфина России от 26 декабря 1994 года N 170;

обеспечить ведение аналитического учета товарно-материальных ценностей в натуральном и денежном выражении;

обеспечить должный контроль за соблюдением законности и правопорядка в расходовании государственных средств;

прекратить списание материальных ценностей и запчастей без документов, оформленных надлежащим образом;

принять административные меры к лицам, не обеспечившим надлежащий бухгалтерский учет имущества и денежных средств облкомприроды;

представить в Минприроды России информацию по устранению нарушений и принятых мерах в составе отчета за первое полугодие 1996 года.

4. Департаменту экономики и финансов (Шкурин) принять во внимание результаты ревизии при выделении комитету ассигнований по бюджету на 1996 год с целью корректировки на сумму средств, использованных не по целевому их назначению.

5. Департаменту правового обеспечения, кадров связей с органами государственной власти и общественными организациями (Гунько) провести проверку работы кадровой службы и исполнения штатной дисциплины комитета.

6. Департаменту научно-технического обеспечения, экологических программ и промышленной экологии (Жибоедов) провести проверку научно-технической деятельности Иркутскоблкомприроды.

7. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.