13. Прием денег от предприятий, объединений, организаций, учреждений после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Производить какие-либо расходные операции работникам вечерних касс запрещается.
Учреждения банков СССР, не имеющие вечерних касс, принимают деньги в случае доставки их после операционного дня предприятиями связи, колхозами, совхозами и кооперативами в порядке, установленном для вечерних касс (абзац в редакции письма Госбанка СССР от 7 августа 1989 года N 224).
14. Прием денег в вечерних кассах производится кассиром под контролем бухгалтера - контролера, имеющего право контрольной подписи от имени учреждения банка СССР, по приходным кассовым документам установленных форм, а в опломбированных сумках - по ведомостям 0402006.
Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть упакованы в установленном порядке.
15. Бухгалтеру - контролеру вечерней кассы выдаются под отчет квитанционные книжки с проставлением на них штампа "Вечерняя касса".
16. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос наличных денег 0402001 и передает документ бухгалтеру - контролеру, который после проверки передает его вместе с выписанными в необходимых случаях квитанциями в кассу.
17. Приняв деньги, кассир подписывает объявление и ордер 0402001. В приеме денег кассир выдает квитанцию 0402001, а в соответствующих случаях - квитанцию 0402004. Квитанции выдаются за двумя подписями (бухгалтера - контролера и кассира), заверенными печатью вечерней кассы, закрепленной за кассиром.
По окончании приема денег кассир и бухгалтер - контролер производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала и приходных документов и подписывают кассовый журнал.
18. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, квитанционные книжки, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе). Денежное хранилище (сейф) закрывается на два ключа - кассира и бухгалтера контролера, опечатывается их печатями и сдается под охрану в установленном порядке.
19. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги, приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого передаются бухгалтером - контролером главному бухгалтеру.
Заведующий кассой передает приходные документы главному бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу. Кроме того, главный бухгалтер сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции выданы, подписывает кассовый журнал и передает его для записи в бухгалтерском учете. Приходные документы главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера 0402001 передаются операционным работникам для записи в лицевые счета предприятий, объединений, организаций и учреждений. Неиспользованные квитанционные книжки возвращаются бухгалтеру - контролеру вечерней кассы.
20. При совершении в вечерних кассах операций без бухгалтера контролера кассир принимает деньги с использованием контрольного аппарата. Имеющаяся в кассе печать изымается.
21. Перед установкой корпус контрольного аппарата пломбируется заведующим кассой. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру, ключ для гашения суммирующего счетчика - заведующему кассой.
22. У вечерней кассы помещается объявление о том, что выдаваемые вносителям денег квитанции снабжаются проставленным на контрольном аппарате оттиском штампа с указанием суммы взноса. В объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска штампа контрольного аппарата, а также с исправленными или проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки являются недействительными. Образец оттиска помещается в объявлении.
23. После проверки представленных клиентом документов и приема денег кассир подписывает документы и снабжает квитанцию вместе с объявлением или сопроводительной ведомостью на оборотной стороне оттиском штампа контрольного аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю денег, а взносное объявление или сопроводительную ведомость оставляет у себя.
Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа контрольного аппарата с неправильной суммой или датой, кассир перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или сопроводительной ведомости номер новой квитанции, выданной вносителю денег. Оттиск штампа контрольного аппарата с неправильно набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает надпись: "Не считать". Приходные документы и испорченные квитанции кассир оставляет у себя.
24. По окончании приема денег кассир извлекает из контрольного аппарата ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные суммирующим счетчиком суммы по данным оставшихся у него испорченных документов, подсчитывает общую сумму и сверяет ее с фактическим наличием денег.
Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все произведенные в контрольной ленте записи и исправления.
25. Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы отчитывается перед заведующим кассой в порядке, изложенном в п.19, под расписку в контрольной ленте.
26. Заведующий кассой до принятия ценностей и документов обязан:
- предварительно удостовериться, не производилось ли гашение суммирующего счетчика контрольного аппарата. При установлении факта гашения суммирующего счетчика должностные лица, ответственные за сохранность ценностей,* немедленно устанавливают причины, составляют и подписывают акт и руководитель учреждения банка СССР принимает необходимые меры;
- проверить соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в контрольной ленте с приходными документами и произвести гашение суммирующих счетчиков.
После приема ценностей и документов заведующий кассой передает документы, ленту главному бухгалтеру (его заместителю).
В тех учреждениях, где совершение операций на контрольном аппарате производится заведующим кассой, его обязанности, предусмотренные настоящим пунктом и п.21, возлагаются на руководителя учреждения банка СССР.
________________
* Здесь и в дальнейшем под должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, имеются в виду руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждения банка СССР.
27. Главный бухгалтер (его заместитель) после подсчета по документам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным в контрольной ленте, сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции были выданы, проверяет обоснованность внесения исправлений в ленту, а также соответствие в ней порядковых номеров от первой до последней операции.
Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) в ленте. Квитанционные книжки возвращаются кассиру вечерней кассы, а лента вместе с документами передается работнику бухгалтерии для составления кассового журнала.
После проверки кассовый журнал подписывается составившим его работником и главным бухгалтером (его заместителем). Приходные документы и испорченные квитанции возвращаются заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам. Кассовый журнал вместе с лентой передается для записи в бухгалтерском учете.