УТВЕРЖДЕНА
Приказом Инспекции
негосударственных
пенсионных фондов
от 8 февраля 1999 года N 4
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ СПЕЦИАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
И ПОЯСНИТЕЛЬНЫХ ЗАПИСОК К НИМ
1. Общие положения
1.1. Специальную отчетность о деятельности негосударственного пенсионного фонда по формам НПФ-ГФ, НПФ-ГД и НПФ-ГС (годовые), НПФ-КФ и НПФ-КД (квартальные), а также оперативные отчеты о выполнении обязательств по выплатам по форме НПФ-О и об инвестировании активов фонда по форме НПФ-ОИ представляют все негосударственные пенсионные фонды, получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения.
1.2. В состав специальной отчетности включаются также Пояснительная записка и методика расчетов обязательств фонда по заключенным договорам, утвержденная Советом фонда, и расчеты, подтверждающие принятые фондом обязательства. В Пояснительной записке должны быть приведены данные, указанные в разделе 5 настоящей Инструкции.
1.3. Одновременно со специальной отчетностью представляется бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом "О бухгалтерском учете" и Приказом Минфина России от 12 ноября 1996 года N 97 с изменениями и дополнениями, утвержденными Приказом Минфина России от 20 октября 1998 года N 47н.
1.4. Отчетным периодом для всех НПФ является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность по формам НПФ-КФ и НПФ-КД является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.
1.5. Формы отчетности НПФ-ГФ, НПФ-ГД, НПФ-ГС представляются начиная с итогов работы фондов за 1998 г., а НПФ-КФ и НПФ-КД - с I квартала 1999 г.
1.6. Сроки представления отчетов:
по формам НПФ-ГФ, НПФ-ГД и НПФ-ГС - до 31 марта года, следующего за отчетным;
по формам НПФ-КФ и НПФ-КД - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
по формам НПФ-О и НПФ-ОИ - до 5 числа месяца, следующего за отчетным; отчет по форме НПФ-ОИ представляется также в трехдневный срок после совершения операций с активами, превышающими 10% пенсионного резерва.
1.7. Представляемая специальная и бухгалтерская отчетность должна быть заверена подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью фонда.
1.8. Отчеты направляются по почте или нарочным по адресу: 103715, г. Москва, Славянская площадь, 4, строение 1, Инспекция негосударственных пенсионных фондов.
Годовая отчетность фондов, расположенных в г. Москве, представляется руководством фонда лично в контрольно - ревизионный отдел Инспекции.
2. Указания по заполнению форм НПФ-ГФ и НПФ-КФ
2.1. Раздел I "Собственное имущество фонда"
2.1.1. Строка 110 "Собственное имущество фонда" должна быть равна валюте баланса фонда (данные строк 399 или 699 формы N 1 Баланса).
2.1.2. По строке 120 "Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда" показывается итог по разделу IV формы N 1 Баланса.
2.1.3. Строка 121 "Оплаченный совокупный вклад учредителей" корреспондируется с данными строк 410 и 244 формы N 1 Баланса (равна разности этих строк).
2.1.4. В строках 1211 - 1216 (форма НПФ-ГФ) указываются суммы взносов отдельных категорий учредителей в совокупный вклад учредителей. Сумма строк с 1211 по 1216 должна быть равна данным строки 121.
2.1.5. Данные строки 122 должны быть равны строке 430 раздела IV формы N 1 Баланса.
2.1.6. В строке 130 "Пенсионный резерв" указывается совокупность средств, предназначенных для обеспечения обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий Участникам. Данные по строке 130 корреспондируются с данными строки 660 формы N 1 Баланса.
2.2. Раздел II "Поступления за отчетный период"
2.2.1. В таблице этого раздела одновременно со значениями показателя за отчетный период (данные за год для формы НПФ-ГФ или период с начала года до конца отчетного квартала для формы НПФ-КФ) приводятся данные за соответствующий период прошлого года.
2.2.2. По строке 210 "Пенсионные взносы" показывается кредитовый оборот по счету учета поступления пенсионных взносов.
2.2.3. В строках 211, 2111 - 2116 (форма НПФ-ГФ) и 212 показываются результаты аналитического учета взносов от юридических и физических лиц по счету учета поступления пенсионных взносов. Сумма строк с 2111 по 2115 должна быть равна данным строки 211, а сумма строк 211 и 212 должна быть равна данным строки 210. Данные строки 2116 не суммируются.
2.2.4. По строке 220 "Доход от размещения пенсионного резерва" отражается фактически полученный (начисленный) инвестиционный доход за вычетом вознаграждения Управляющей компании (данные аналитического учета поступления инвестиционного дохода).
2.2.5. В строке 230 "Доход от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда" отражается доход от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда (данные аналитического учета поступления инвестиционного дохода).
2.2.6. В строке 240 "Целевые взносы вкладчиков" показывается поступление от вкладчиков фонда взносов целевым назначением на покрытие расходов фонда на ведение дела в соответствии с условиями договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.
2.2.7. В строке 250 показываются благотворительные и другие законные поступления. При наличии данных в строке 250 они должны быть расшифрованы в пояснительной записке к отчету.
2.2.8. Сумма строк 210, 220, 230, 240 и 250 должна быть равна данным строки 260.