2.1. Передача конфиденциальной информации о налогоплательщиках без их согласия разрешается только в правоохранительные и судебные органы в строго установленном порядке, т.е. по официальным мотивированным письменным запросам в связи с возбужденным уголовным делом или проведением проверки в порядке статьи 109 УПК РСФСР (совместные письма Госналогслужбы России и ФСНП России от 30.08.94 NN ВГ-6-18/322/ВЯ-1375 и от 28.10.94 NN ВГ-6-18/404/СА-1826).
Запросы правоохранительных органов о предоставлении информации о финансово-экономической деятельности юридических и физических лиц и копий документов должны подписываться лицом, производящим расследование, а при проведении проверки в порядке статьи 109 УПК РСФСР - прокурором (его заместителем), уполномоченным должностным лицом органа внутренних дел или налоговой полиции с указанием должности, фамилии и номера телефона.
Выемку документов в налоговых органах из дел налогоплательщиков в ходе следствия и дознания по уголовным делам следует производить в строгом соответствии с требованиями статей 167, 171, 176 и 177 УПК РСФСР на основании мотивированных постановлений о выемке и с составлением протоколов.
Налоговые органы могут представить в установленном порядке правоохранительным и судебным органам о налогоплательщике следующие сведения:
а) об ИНН, присвоенном ему налоговым органом при постановке на учет;
б) о перечне расчетных, текущих и иных счетов;
в) о наименовании и месте нахождения банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета;
г) о месте его нахождения или об отсутствии таких сведений;
д) об уплате налогов и иных обязательных платежей;
е) о финансово-хозяйственной деятельности по установленным формам отчетности.
Истребование в инспекциях копий документов, оригиналы которых хранятся в других организациях, получение копий с них производится с согласия начальников налоговых органов, когда по обстоятельствам дела установление местонахождения подлинника может повлечь затягивание расследования и принятия решения по делу или материалу.
2.2. Порядок информационного взаимодействия с органами налоговой полиции определен совместными письмами Госналогслужбы России и ФСНП России от 08.02.96 NN ВГ-6-14/83/СА-326 и от 04/03.04.97 NN ВА-4-12/15н/СА-1123.
Порядок передачи материалов о нарушении налогового законодательства в федеральные органы налоговой полиции, утвержденный совместным приказом Госналогслужбы России и ФСНП России от 15.07.97 N АП-3-16/152/249, предусматривает инициативную передачу налоговыми органами при выявлении фактов уклонения от уплаты налогов в крупных и особо крупных размерах в 10-дневный срок со дня принятия решения по акту проверки налогоплательщика материалов для правовой оценки и принятия по ним решения в соответствии с законодательством.
2.3. Обмен конфиденциальной информацией с органами таможенного контроля осуществляется на основании Таможенного кодекса Российской Федерации и совместной телеграммы Госналогслужбы России и ГТК России от 13.07.96 NN ВА-6-06/476/22т.
2.4. Порядок предоставления конфиденциальной информации арбитражным судам и судам общей юрисдикции согласно пункту 2 статьи 8 Федерального закона "Об информации, информатизации и защите информации" осуществляется в соответствии с законодательством об этой категории информации, т.е. по официальному мотивированному письменному запросу судьи представляется непосредственно в суд.
2.5. В соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве" судебным приставам-исполнителям в трехдневный срок после получения письменного запроса представляются сведения о наличии или об отсутствии у должника-организации счетов и вкладов в банках и иных кредитных организациях. При наличии у должника-организации счетов и вкладов в банках и иных кредитных организациях судебным приставам-исполнителям представляется информация о наименовании указанных кредитных организаций и их местонахождении. Такая же информация представляется взыскателям после получения письменного заявления с приложенной копией исполнительного листа с неистекшим сроком давности (пункт в редакции письма Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 25 января 1999 года N ШС-6-18/71@).
(Пункт 2.5. утратил силу и не подлежит применению в части сведений, предоставляемых судебным приставам-исполнителям, - письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 21 июня 1999 года N ШС-6-18/494)