N п/п | Наименование налоговой льготы, освобождения, иной преференции по налогам и сборам | Вид налога (сбора), по которому предоставлены налоговая льгота, освобождение, иная преференция по налогам и сборам | Цель (цели) введения налоговой льготы, освобождения, иной преференции по налогам и сборам | Период действия налоговой льготы, освобождения, иной преференции по налогам и сборам | Фактический объем налогового расхода областного бюджета за 2020 год (тыс. рублей) | Оценочный объем налогового расхода областного бюджета за 2021 год (тыс. рублей) | Прогнозный объем налоговых расходов областного бюджета (тыс. рублей) | Целевой показатель (индикатор) налогового расхода | ||
2022 год | 2023 год | 2024 год | ||||||||
1. | Установление налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после 01.01.2017 и осуществляющих предпринимательскую деятельность по установленным видам деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | патент | введение налоговых каникул способствует снижению налогового бремени для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, легализации уже существующего бизнеса путем вовлечения в предпринимательскую деятельность граждан, осуществляющих деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя | 01.01.2017 - 31.12.2023 | 740,0 | 740,0 | 740,0 | 740,0 | 0 | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства (да/нет) |
2. | Установление налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после 01.01.2017 и осуществляющих предпринимательскую деятельность по установленным видам деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | введение налоговых каникул способствует снижению налогового бремени для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, легализации уже существующего бизнеса путем вовлечения в предпринимательскую деятельность граждан, осуществляющих деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя | 01.01.2017 - 31.12.2023 | 22220,0 | 22220,0 | 22220,0 | 22220,0 | 0 | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства (да/нет) |
3. | Установление в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой ставки в размере 5 процентов для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении отдельных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды предпринимательской деятельности | налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | установление налоговой ставки в размере 5 процентов способствует созданию благоприятного налогового климата для следующих видов предпринимательской деятельности: обрабатывающее производство; обеспечение электрической энергией, газом, паром, кондиционирование воздуха; водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов; строительство; транспортировка и хранение; управление эксплуатацией жилого фонда; научная деятельность; административная деятельность, социальное обеспечение, образование, деятельность в области здравоохранения, информации и связи, в области культуры, спорта, организации досуга, деятельность домашних хозяйств и др. | 01.01.2017 - без ограничений | 502311,0 | 502311,0 | 502311,0 | 502311,0 | 502311,0 | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства (да/нет) |
4. | Установление в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой ставки в размере 7 процентов для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении отдельных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды предпринимательской деятельности | налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | установление налоговой ставки в размере 7 процентов способствует созданию благоприятного налогового климата для следующих видов предпринимательской деятельности: сельское, лесное хозяйство, рыболовство и рыбоводство; добыча полезных ископаемых (в части общераспространенных полезных ископаемых); розничная и оптовая торговля; деятельность гостиниц и предприятий общественного питания; аренда и лизинг | 01.01.2017 - без ограничений | 363743,0 | 363743,0 | 363743,0 | 363743,0 | 363743,0 | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства (да/нет) |
5. | Установление в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой ставки в размере 1 процента для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения | налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | установление с 01.01.2021 налоговой ставки в размере 1 процента способствует созданию благоприятного налогового климата для налогоплательщиков, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, включенные: в класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплаельщика, выплата работникам в течение налогового периода заработной платы составляет не ниже двукратного минимального размера оплаты труда (с 01.01.2020 по 31.12.2020 действовала налоговая ставка в размере 4,5 процента) | 01.01.2020 - без ограничений | 106739,0 | 106739,0 | 106739,0 | 106739,0 | 106739,0 | формирование системы налоговых льгот для субъектов малого предпринимательства (да/нет) |
6. | Освобождение инвесторов, реализующих (реализовавших) одобренные (приоритетные) инвестиционные проекты Смоленской области, от уплаты налога на имущество организаций | налог на имущество организаций | предоставление льготы по налогу на имущество организаций позволяет стимулировать использование финансовых ресурсов организаций для расширения и обновления производств с целью выпуска конкуренто-способной продукции | бессрочно | 163148,5 | 160617,0 | 154502,0 | 151677,0 | 151677,0 | создание условий для реализации инвестиционных проектов на территории Смоленской области за счет предоставления мер государственной поддержки инвесторам в форме налоговых преференций (да/нет) |
7. | Снижение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта (3,5 процентного пункта в 2017 - 2022 годах) в отношении налога, зачисляемого в областной бюджет, инвесторам, реализующим (реализовавшим) одобренные (приоритетные) инвестиционные проекты Смоленской области | налог на прибыль организаций | предоставление льготы по налогу на прибыль организаций позволяет стимулировать использование финансовых ресурсов организаций для расширения и обновления производств с целью выпуска конкуренто-способной продукции | до 31.12.2022 | 31159,0 | 40000,0 | 110000,0 | - | - | создание условий для реализации инвестиционных проектов на территории Смоленской области за счет предоставления мер государственной поддержки инвесторам в форме налоговых преференций (да/нет) |
8. | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении впервые принятого на бухгалтерский учет в Российской Федерации в качестве объектов основных средств вновь созданного (построенного), приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) недвижимого имущества (за исключением жилых помещений) налогоплательщиков, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Смоленской области, зарегистрированных в установленном порядке на территории Смоленской области, осуществляющих согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, основной вид экономической деятельности, включенный в раздел С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, доля выручки от которого составляет не менее 70 процентов в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу | налог на имущество организаций | предоставление льготы по налогу на имущество организаций позволяет стимулировать использование финансовых ресурсов организаций для расширения и обновления производств с целью выпуска конкуренто-способной продукции | бессрочно | - | 0 | 0 | 0 | 0 | создание условий для реализации инвестиционных проектов на территории Смоленской области за счет предоставления мер государственной поддержки инвесторам в форме налоговых преференций (да/нет) |