ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 27 мая 2021 года N 21


О порядке открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Костромской области

(с изменениями на 29 декабря 2022 года)

(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2022 N 45)

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частями 3.3 и 3.8 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частями 3 и 8 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", Приказом Федерального казначейства от 1 апреля 2020 года N 14н "Об Общих требованиях к порядку открытия и ведения лицевых счетов" департамент финансов Костромской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемый порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Костромской области.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Директор департамента финансов
Костромской области
И.Н.ЗАМУРАЕВ

Приложение

Утвержден
постановлением
департамента финансов
Костромской области
от 27 мая 2021 года N 21

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2022 N 45)

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Костромской области (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частями 3.3 и 3.8 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частями 3 и 8 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", Приказом Федерального казначейства от 1 апреля 2020 года N 14н "Об Общих требованиях к порядку открытия и ведения лицевых счетов" и устанавливает правила открытия и ведения департаментом финансов Костромской области (далее - департамент финансов) лицевых счетов для учета операций:

со средствами бюджетных учреждений Костромской области (далее - бюджетные учреждения);

со средствами обязательного медицинского страхования, открытыми бюджетным учреждениям;

со средствами автономных учреждений Костромской области (далее - автономные учреждения);

со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями (далее - неучастники бюджетного процесса);

со средствами получателей средств областного бюджета, бюджетных учреждений, автономных учреждений, поступающими во временное распоряжение в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области.

2. В Порядке применяются следующие понятия:

учредитель - исполнительный орган Костромской области, осуществляющий функции и полномочия учредителя бюджетного или автономного учреждения;

(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2022 N 45)

клиент - получатель средств областного бюджета, бюджетное и автономное учреждение, в том числе обособленное подразделение, неучастник бюджетного процесса, которому в департаменте финансов открыт лицевой счет в соответствии с настоящим Порядком. На обособленное подразделение учреждения распространяются положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении учреждения;

дело клиента - оформленные в отдельное дело документы, необходимые для открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов и предоставляемые клиентом в департамент финансов.

3. Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, в департаменте финансов открываются и ведутся лицевые счета следующих видов:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий, полученных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предоставленных бюджетным учреждениям из областного бюджета);

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий, полученных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

3) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению.

4. Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, в департаменте финансов открываются и ведутся лицевые счета следующих видов:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий, полученных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предоставленных автономным учреждениям из областного бюджета);

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий, полученных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

5. Для учета операций, осуществляемых неучастниками бюджетного процесса, в департаменте финансов открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами неучастников бюджетного процесса (их обособленных подразделений).

6. Для учета операций, осуществляемых со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, в департаменте финансов открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств, бюджетных учреждений, автономных учреждений, неучастников бюджетного процесса.

7. При открытии лицевых счетов, указанных в пунктах 3-6 настоящего Порядка, департамент финансов присваивает им номера. Номер лицевого счета должен определять его принадлежность конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:

где:

с 1 по 3 разряды - код главного распорядителя бюджетных средств, присвоенный в ведомственной структуре расходов областного бюджета, утвержденной законом Костромской области об областном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период;

4 и 5 разряды - код функциональной группы, к которой принадлежит получатель бюджетных средств, бюджетное или автономное учреждение;

с 6 по 8 разряд - код клиента, присваиваемый ему при регистрации лицевого счета;

9 разряд - тип лицевого счета.

Глава 2. ОТКРЫТИЕ, ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ И ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

8. Департамент финансов для учета средств клиентов открывает казначейские счета для совершения операций в системе казначейских платежей в соответствии со статьями 242.14, 242.17-242.19 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

9. Лицевые счета открываются участникам системы казначейских платежей, сведения о которых включены в реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

10. При осуществлении операций со средствами клиентов, которым открываются лицевые счета в департаменте финансов, информационный обмен между клиентами и департаментом финансов осуществляется при наличии электронного документооборота с представлением документов в электронном виде, подписанных электронной подписью уполномоченного лица клиента, или в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов в электронном виде.

11. Для открытия лицевого счета клиент представляет в департамент финансов следующие документы:

1) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

2) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его областным бюджетным или автономным учреждением, заверенную учредителем;

3) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

4) копию свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по местонахождению на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, заверенные учредителем либо выдавшим их налоговым органом;

5) карточку с образцами подписей и оттиска печати (при наличии), заверенную учредителем и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

6) доверенность на проведение расчетных операций и получение расчетных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

12. Карточка образцов подписей для открытия лицевых счетов, указанных в пунктах 3-6 настоящего Порядка, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском его печати (при наличии) на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском его гербовой печати или нотариально.

Карточка для открытия лицевого счета обособленному подразделению клиента подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) клиента, создавшего обособленное подразделение, и оттиском его печати (при наличии) или нотариально.

Обособленное подразделение кроме документов, указанных в пункте 11 настоящего Порядка, дополнительно представляет в департамент финансов ходатайство об открытии обособленному подразделению в соответствии с законодательством Российской Федерации лицевых счетов, указанных в пунктах 3-6 настоящего Порядка, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, создавшего обособленное подразделение.

13. Департамент финансов осуществляет проверку документов, указанных в пунктах 11, 12 настоящего Порядка, в течение пяти рабочих дней со дня их представления клиентом.

Основанием для возврата департаментом финансов клиенту документов, необходимых для открытия лицевых счетов, является непредставление какого-либо документа и (или) несоответствие представленных документов требованиям пунктов 11, 12 настоящего Порядка.