Решение для управления процессами
производственной безопасности

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 24 февраля 2021 года N 5738-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П



На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2020, N 14, ст.2036) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 12 февраля 2021 года N ПСД-2):

1. Внести в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350, 8 июля 2019 года N 55164, следующие изменения.

1.1. В приложении 5_1:

1.1.1. В таблице 4.1 примечания 4:

после строки 37 дополнить строкой 37_1 следующего содержания:

"

37_1

МСФО (IAS) 1,
МСФО (IAS) 2

Порядок признания и последующего учета запасов


";

в графе 3 строки 39 слова "обязательств по аренде" заменить словами "договоров аренды";

графу 3 строки 39_1 изложить в следующей редакции: "Факт использования некредитной финансовой организацией - арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды, с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется".

1.1.2. Примечание 20 изложить в следующей редакции:

"Примечание 20. Прочие активы

Прочие активы

Таблица 20.1

Номер

Наименование показателя

______20___ г.

______20___ г.

строки

Полная балан-
совая стои-
мость

Резерв под обес-
цене-
ние

Балан-
совая стои-
мость

Полная балан-
совая стои-
мость

Резерв под обес-
цене-
ние

Балан-
совая стои-
мость

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль

2

Расчеты с персоналом

3

Расчеты по социальному страхованию

4

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

5

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

6

Запасы

7

Расчеты с акционерами, участниками

8

Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

9

Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг

10

Прочее

11

Итого



Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней

     

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1-10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8_1 к настоящему Положению.

3. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-10 таблицы.

4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".

5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные некредитной финансовой организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.

Анализ изменений запасов

Таблица 20.2

Номер

Наименование показателя

Виды запасов

строки

Запас-
ные части

Мате-
риалы

Инвен-
тарь и принад-
леж-
ности

Вложе-
ния в драго-
ценные метал-
лы, монеты и природ-
ные камни

Прочее

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Балансовая стоимость на 20___ г.,
в том числе:

2

стоимость (или оценка)

3

резерв под обесценение

4

Поступление (создание)

5

Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки

6

Перевод в другие активы и обратно

7

Выбытие

8

Признание в составе расходов

9

Создание резерва под обесценение

10

Восстановление резерва под обесценение

11

Прочее

12

Балансовая стоимость на ______________ 20___ г., в том числе:

13

стоимость (или оценка)

14

резерв под обесценение

15

Балансовая стоимость на ______________ 20___ г., в том числе:

16

стоимость (или оценка)

17

резерв под обесценение

18

Поступление (создание)

19

Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки

20

Перевод в другие активы и обратно

21

Выбытие

22

Признание в составе расходов

23

Создание резерва под обесценение

24

Восстановление резерва под обесценение

25

Прочее

26

Балансовая стоимость на ______________ 20___ г., в том числе:

27

стоимость (или оценка)

28

резерв под обесценение



Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней

     

1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3.

3. По строкам 3, 14, 17, 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

4. По строкам 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

5. По строкам 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".

6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4-11. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 12 таблицы.

7. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 16 и 17.

8. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 15, 18-25. Значения по строкам 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.

9. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3-7.

10. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе запасов, находящихся в залоге, по видам запасов.

11. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
за______20__года

Таблица 20.3

Номер строки

Наименование показателя

Рас-
четы с персо-
налом

Рас-
четы с постав-
щиками и подряд-
чиками

Запасы

Расчеты с посред-
никами по обслу-
живанию выпус-
ков ценных бумаг

Прочее

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Резерв под обесценение на _______________ 20___ г.

2

Отчисления в резерв (восстановление

резерва) под обесценение

3

Списание за счет резерва

'

4

Прочие движения

5

Резерв под обесценение на ______________ 20___ г.