ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 24 февраля 2021 года N 5742-У
На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2018, N 11, ст.1588), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст.7344; 2019, N 30, ст.4149) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 12 февраля 2021 года N ПСД-2):
1. Внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49202, 13 марта 2018 года N 50326, 8 июля 2019 года N 55165, 10 декабря 2020 года N 61377, следующие изменения.
1.1. В приложении 6:
графу 2 строки 5 после слов "паевого фонда" дополнить словом "кооператива";
графу 2 строки 8 дополнить словом "кооператива";
графу 2 строки 29 после слов "паевого фонда" дополнить словом "кооператива";
графу 2 строки 31 после слов "паевого фонда" дополнить словом "кооператива";
графу 2 строки 69 дополнить словом "кооператива".
1.2. В приложении 10:
1.2.1. в таблице 4.1 примечания 4:
после строки 30 дополнить строкой 30_1 следующего содержания:
"
30_1 | Порядок признания и последующего учета запасов |
";
в графе 2 строки 34 слова "обязательств по аренде" заменить словами "договоров аренды";
графу 2 строки 34.1 изложить в следующей редакции: "Факт использования некредитной финансовой организацией - арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется";
1.2.2. примечание 17 изложить в следующей редакции:
"Примечание 17. Прочие активы.
Прочие активы
Таблица 17.1
Номер | Наименование показателя | 20__ года | 20__ года | ||||
строки | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесце- | Балан- | Полная балан- | Резерв под обесце- | Балан- | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Расчеты с саморегулируемой организацией | ||||||
2 | Расчеты с кредитными потребительскими кооперативами второго уровня и сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами | ||||||
3 | Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов | ||||||
4 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | ||||||
5 | Расчеты по социальному страхованию | ||||||
6 | Расчеты с персоналом | ||||||
7 | Уплаченный налог на добавленную стоимость | ||||||
8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
9 | Расчеты с акционерами, участниками, учредителями, пайщиками | ||||||
10 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | ||||||
11 | Запасы | ||||||
12 | Прочее | ||||||
13 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1-12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-12 таблицы.
4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".
5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные некредитной финансовой организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.
Анализ изменений запасов
Таблица 17.2
Номер | Наименование показателя | Виды запасов | Итого | ||||
строки | Запасные части | Мате- | Инвен- | Вложения в драгоцен- | Прочее | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Балансовая стоимость на __________ 20___ г., в том числе: | ||||||
2 | стоимость (или оценка) | ||||||
3 | резерв под обесценение | ||||||
4 | Поступление (создание) | ||||||
5 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки | ||||||
6 | Перевод в другие активы и обратно | ||||||
7 | Выбытие | ||||||
8 | Признание в составе расходов | ||||||
9 | Создание резерва под обесценение | ||||||
10 | Восстановление резерва под обесценение | ||||||
11 | Прочее | ||||||
12 | Балансовая стоимость на __________ 20___ г., в том числе: | ||||||
13 | стоимость (или оценка) | ||||||
14 | резерв под обесценение | ||||||
15 | Балансовая стоимость на __________ 20___ г., в том числе: | ||||||
16 | стоимость (или оценка) | ||||||
17 | резерв под обесценение | ||||||
18 | Поступление (создание) | ||||||
19 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки | ||||||
20 | Перевод в другие активы и обратно | ||||||
21 | Выбытие | ||||||
22 | Признание в составе расходов | ||||||
23 | Создание резерва под обесценение | ||||||
24 | Восстановление резерва под обесценение | ||||||
25 | Прочее | ||||||
26 | Балансовая стоимость на __________ 20___ г., в том числе: | ||||||
27 | стоимость (или оценка) | ||||||
28 | резерв под обесценение | ||||||
Порядок составления таблицы 17.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.
3. По строкам 3, 14, 17, 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
4. По строкам 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
5. По строкам 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".
6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4-11. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 12 таблицы.
7. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 16 и 17.
8. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 15, 18-25. Значения по строкам 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.
