О направлении дополнительных разъяснений по особенностям ведения казначейского учета и составления бюджетной отчетности в 2021 году

Приложение
к письму Федерального казначейства
от 25 января 2021 года N 07-04-05/02-1229

Дополнительные разъяснения по особенностям ведения казначейского учета и составления бюджетной отчетности в 2021 году

1. Отражение в казначейском учете территориальных органов Федерального казначейства (далее - ТОФК) операций по перечислению остатков денежных средств на начало 2021 года со счетов финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, подлежащих закрытию при переходе на систему казначейских платежей, операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых участникам и неучастникам бюджетного процесса в финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), (далее - закрываемые счета ФО) на единый казначейский счет ТОФК и соответствующие казначейские счета осуществляется с применением следующих бухгалтерских записей:

при перечислении денежных средств с закрываемых счетов ФО N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" на казначейские счета N 3222 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации", N 3232 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов":

Дебет 10001050201ХХ0000 3 20312 510

________________

ХХ - код элемента статьи источника финансирования дефицита бюджетов.

Кредит 10000000000000000 3 30712 510;

при перечислении денежных средств с закрываемых счетов ФО N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" на казначейские счета N 3224 "Средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации", N 3234 "Средства муниципальных бюджетных и автономных учреждений":

Дебет 10001050201ХХ0000 8 20313 510

Кредит 10000000000000000 8 30713 510;

при перечислении денежных средств с закрываемых счетов ФО N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" на казначейские счета N 3225 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", N 3235 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов":

Дебет 10001050201ХХ0000 8 20315 510

Кредит 10000000000000000 8 30715 510.

При этом отражение в казначейском учете ТОФК операций по перечислению остатков денежных средств, поступивших в 2021 году, с закрываемых счетов ФО на единый казначейский счет ТОФК и соответствующие казначейские счета осуществляется с применением следующих бухгалтерских записей:

при перечислении денежных средств с закрываемых счетов ФО N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" на казначейские счета N 3222 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации", N 3232 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов":

Дебет 10001050201ХХ0000 3 20312 510

Кредит YYY00000000000000 3 30712 510;

________________

YYY - код главы финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования).

при перечислении денежных средств с закрываемых счетов ФО N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" на казначейские счета N 3224 "Средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации", N 3234 "Средства муниципальных бюджетных и автономных учреждений":

Дебет 10001050201ХХ0000 8 20313 510

Кредит 00000000000000000 8 30713 000;

при перечислении денежных средств с закрываемых счетов ФО N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" на казначейские счета N 3225 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", N 3235 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов":

Дебет 10001050201ХХ0000 8 20315 510

Кредит 00000000000000000 8 30715 000.

2. Отражение в казначейском учете ТОФК операций по казначейским счетам N 3222 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации", N 3232 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов", учитываемых на лицевых счетах, открытых участникам бюджетного процесса в финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), осуществляется с применением следующих бухгалтерских записей:

при зачислении денежных средств на казначейские счета N 3222 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации", N 3232 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов":