Об утверждении единой учетной политики для государственных казенных, бюджетных и автономных учреждений, подведомственных Департаменту образования и науки города Москвы (утратил силу с 01.01.2022 на основании приказа ДОНМ от 29.12.2021 N 824)

Содержание операции

Бухгалтерская запись

Документальное

Примечание

дебет

кредит

оформление (первичный документ)

Привлечение средств по КФО 4

Принято к учету обязательство (кредиторская задолженность) по КФО 2 - в сумме полученных материальных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг)

2.401.20.200 2.109.ХХ.200

2.302.ХХ.73Х

Приходный ордер (ф. 0504207).

Акт (ф. 0504101) - если это установлено учетной политикой

Отражено привлечение денежных средств на исполнение кредиторской задолженности по КФО 2 за счет остатка денежных средств по КФО 4

2.201.11.510 2.201.21.510

2.304.06.732

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

Увеличение забалансового счета 17 (КОСГУ 510)

Увеличение забалансового счета 17 (КОСГУ 510)

4.304.06.832

4.201.11.610 4.201.21.610

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 610)

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 610)

Отражено погашение задолженности перед контрагентом за счет привлеченных средств

2.302.ХХ.83Х

2.201.11.610 2.201.21.610

Выписка из лицевого (расчетного) счета

Увеличение забалансового счета 18 (соответствующий КВР, код КОСГУ)

Привлечение средств по КФО 3

Принято к учету обязательство (кредиторская задолженность) по КФО 2 - в сумме полученных материальных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг)

2.401.20.200 2.109.ХХ.200

2.302.ХХ.73Х

Приходный ордер (ф. 0504207).

Акт (ф. 0504101) - если это установлено учетной политикой

Отражено привлечение денежных средств на исполнение кредиторской задолженности по КФО 2 за счет средств, полученных во временное распоряжение по КФО 3

2.201.11.510 2.201.21.510

2.304.06.732

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

Увеличение забалансового счета 17 (КОСГУ 510)

Увеличение забалансового счета 17 (КОСГУ 510)

3.304.06.832

3.201.11.610 3.201.21.610

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 610)

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 610)

Отражено погашение задолженности перед контрагентом за счет привлеченных средств

2.302.ХХ.83Х

2.201.11.610 2.201.21.610

Выписка из лицевого (расчетного) счета

Увеличение забалансового счета 18 (соответствующий КОСГУ, КВР)

Х - соответствующая подстатья КОСГУ.

ХХ - код группы и вида синтетического счета объекта учета.

В разрезе расходных кодов КОСГУ.

Счет 201.21 применяйте, если учреждение обслуживает банк.

Содержание

Бухгалтерская запись

Документальное

Основание

операции

дебет

кредит

оформление (первичный документ)

Расчеты по доходам

Зачислены на валютный счет доходы, в том числе оплата по договорам, гранты, пожертвования

2.201.27.510 одновременно увеличение забалансового счета 17 (соответствующий код аналитики, КОСГУ)

2.205.ХХ.66Х

Выписка банка по валютному счету

п.п.84, 85 Инструкции N 183н

Возврат контрагенту излишне полученного дохода, предоплаты

2.205.ХХ.56Х

2.201.27.610 одновременно увеличение забалансового счета 17 (соответствующий код аналитики, КОСГУ)

Приобретение иностранной валюты

Списаны с лицевого (расчетного) счета деньги для покупки иностранной валюты

0.201.23.510 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

0.201.11.610 (0.201.21.610) одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Выписка из лицевого (расчетного) счета

п.84 Инструкции N 183н

Зачислены деньги на валютный счет учреждения

0.201.27.510 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

0.201.23.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Выписка банка по валютному счету

Оплата денежных обязательств

Оплата поставщикам (исполнителям, подрядчикам):

п.85 Инструкции N 183н

- аванс

0.206.ХХ.56Х

0.201.27.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (соответствующий КВР, КОСГУ)

Выписка банка по валютному счету, первичные документы

- окончательный расчет за товары, работы или услуги

0.302.ХХ.83Х

Перечислена валюта подотчетнику для оплаты обязательств

0.208.ХХ.567

0.201.27.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (соответствующий КВР, КОСГУ)

Выписка банка по валютному счету

Списано с валютного счета:

· банковская комиссия за выполнение функций агента валютного контроля;

· вознаграждение банка за перевод средств в иностранной валюте по договору о банковском обслуживании

0.302.26.83Х

0.201.27.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 226)

Выписка банка по валютному счету

Продажа валюты

Расчеты через банк:

п.85 Инструкции N 183н

Списана со счета - на конвертацию. Основание - поручения на продажу

0.201.23.510 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

0.201.27.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Выписка банка по валютному счету

Зачислена выручка от продажи валюты на лицевой (расчетный) счет

0.201.11.510 (0.201.21.510) одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

0.201.23.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Выписка из лицевого (расчетного) счета

Расчеты через кассу:

Поступили деньги в кассу с валютного счета

0.201.34.510 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

0.201.27.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Выписка банка по валютному счету, приходный кассовый ордер

Зачислены на валютный счет деньги из кассы учреждения:

- при поступлении денег на счет в день перечисления из кассы

0.201.27.510 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

0.201.34.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Выписка банка по валютному счету

- если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы

0.201.23.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Валюта во временном распоряжении

Поступили деньги во временное распоряжение на валютный счет учреждения

3.201.27.510

3.304.01.73Х

Выписка банка по валютному счету

п.п.84, 85, 163, 164 Инструкции N 183н

Возвращены деньги владельцу

3.304.01.83Х

3.201.27.610

Курсовая разница

Отражена положительная курсовая разница при конвертации

0.201.27.510 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 171, КОСГУ 171)

0.401.10.171

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

п.п.84, 85 Инструкции N 183н

Отражена отрицательная курсовая разница при конвертации

0.401.10.171

0.201.27.610 одновременно уменьшение забалансового счета 17 (код аналитики 171, КОСГУ 171)

X - соответствующая подстатья КОСГУ.

ХХ - коды группы и вида синтетического счета объекта учета.

Нужно ли отражать операции со средствами во временном распоряжении на забалансовых счетах 17 и 18, смотрите в ситуации.

Содержание операции

Бухгалтерская запись

Документальное оформление

Основание

дебет

кредит

Операции по счетам

Выписка со счета;

Приходные, расходные ордера;

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

п.п.87, 88, 163, 164 Инструкции N 183н, п.п.365, 367 Инструкции к Единому плану счетов N 157н

Поступили деньги во временное распоряжение:

- на лицевой счет в органе Казначейства

3.201.11.510

3.304.01.73Х

- на счет в банке

3.201.21.510

3.304.01.73Х

Одновременно

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

Возврат средств владельцу или передача их по назначению:

- с лицевого счета в органе Казначейства

3.304.01.83Х

3.201.11.610

- со счета в банке

3.304.01.83Х

3.201.21.610

Одновременно

Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Операции в кассе

Поступили деньги в кассу

3.201.34.510 Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

3.304.01.73Х

Сданы деньги из кассы на лицевой счет в органе Казначейства

3.210.03.563 Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

3.201.34.610 Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Зачислены деньги из кассы на лицевой счет в органе Казначейства

3.201.11.510 Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

3.210.03.663 Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Сданы деньги из кассы на счет в банке

3.201.21.510 Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

3.201.34.610 Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Возврат средств владельцу или передача по назначению

3.304.01.83Х

3.201.34.610 Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610, КОСГУ 610)

Х - соответствующая подстатья КОСГУ.

Содержание операции

Бухгалтерская запись

Документальное

Основание

дебет

кредит

оформление

Расчеты по НДФЛ

Удержан НДФЛ с зарплаты, прочих выплат и вознаграждений

0.302.ХХ.837

0.303.01.731

Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401), расчетная ведомость (ф. 0504402), Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

П.159 Инструкции N 183н

Расчеты по страховым взносам

Начислены обязательные страховые взносы с выплат персоналу по кодам КОСГУ 211, 212 и 214:

- в ФСС в части соцстрахования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

0.401.20.213, 0.109.Х0.213, 0.106.ХХ.300

0.303.02.731

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

п.159, 161 Инструкции N 183н

- в ФСС в части соцстрахования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

0.401.20.213, 0.109.Х0.213, 0.106.ХХ.300

0.303.06.731

- в ФФОМС на медицинское страхование

0.401.20.213, 0.109.Х0.213, 0.106.ХХ.300

0.303.07.731

- в ПФР

0.401.20.213, 0.109.Х0.213, 0.106.ХХ.300

0.303.10.731

Начислены пособия и другие выплаты за счет обязательных страховых взносов в ФСС

0.303.02.831

0.302.13.737

Листок временной нетрудоспособности, расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401), расчетная ведомость (ф. 0504402)

Начислены пособия и другие выплаты за счет взносов на травматизм

0.303.06.831

0.302.13.737

Листок временной нетрудоспособности, документ, подтверждающий факт несчастного случая, расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401), расчетная ведомость (ф. 0504402)

Начислены обязательные страховые взносы с других выплат персоналу и по ГПД:

- в ФСС на обязательное социальное страхование

0.401.20.200, 0.109.Х0.200, 0.106.ХХ.300

0.303.02.731

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

п.159 Инструкции N 183н

- в ФСС на обязательное социальное страхование по травматизму

0.401.20.200, 0.109.Х0.200, 0.106.ХХ.300

0.303.06.731

- в ФФОМС на обязательное медицинское страхование

0.401.20.200, 0.109.Х0.200, 0.106.ХХ.300

0.303.07.731

- в ПФР

0.401.20.200, 0.109.Х0.200, 0.106.ХХ.300

0.303.10.731

Расчеты по НДС и налогу на прибыль

Начисление налога на прибыль организаций

2.401.10.189

2.303.03.731

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

П.159 Инструкции N 183н, п.9 Порядка применения КОСГУ N 209н

Начислен НДС:

- с выручки от продажи товаров, работ, услуг

2.401.10.1ХХ

2.303.04.731

Бухгалтерская справка (ф. 0504833), счет-фактура

п.115, 116, 159, 161 Инструкции N 183н

- при безвозмездной передаче

2.401.20.291

2.303.04.731

- при получении аванса (предоплаты) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг

2.210.11.561

2.303.04.731

- учреждением как налоговым агентом

2.302.ХХ.83Х

2.303.04.731

Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету

2.210.12.561

2.303.04.731

Принятие к вычету входного НДС

2.303.04.831

2.210.12.661

Уменьшение НДС к уплате на сумму налога, начисленного с аванса, полученного в счет предстоящих поставок

2.303.04.831

2.210.11.661

Расчеты по другим налогам и платежам

Начислены налоги:

Бухгалтерская справка (ф. 0504833), расчет

П.159 Инструкции N 183н

- налог на имущество организаций

0.401.20.291

0.303.12.731

- земельный налог

0.401.20.291

0.303.13.731

- транспортный налог, госпошлина, экологические платежи, ЕНВД и другие платежи в бюджет

0.401.20.291, 0.109.Х0.291, 0.106.ХХ.300

0.303.05.731

Начислены штрафы, пени:

- за несвоевременное перечисление налогов, сборов и страховых взносов

0.401.20.292

0.303.05.731

- за нарушение законодательства о закупках

0.401.20.293

0.303.05.731

Другие административные штрафы.

0.401.20.295

0.303.05.731

Уплата налогов и других платежей в бюджет

Перечислены налоги, взносы и другие платежи в доход бюджета

0.303.ХХ.831

0.201.11.610, 0.201.21.610

Выписка из счета

п.161 Инструкции N 183н

Другие расчеты

Поступили на лицевой счет средства в погашение текущей дебиторки внебюджетных фондов

0.201.11.510, 0.201.21.510

0.303.02.731, 0.303.06.731, 0.303.07.731, 0.303.10.731

Выписка из счета

п.160 Инструкции N 183н

Х - с учетом того, где стоит обозначение: код группы синтетического счета или соответствующая подстатья КОСГУ.

ХХ - с учетом того, где стоит обозначение: код группы и вида синтетического счета объекта учета или соответствующая подстатья КОСГУ.

В разрезе статей и подстатей КОСГУ.

Одновременно оформите запись по забалансовому счету 18. Исключение - уплата НДС с выручки и налога на прибыль. По ним сделайте запись по забалансовому счету 17 в уменьшение доходов - со знаком минус. Обратите внимание: если перечисляете НДС, возникший при безвозмездной передаче, забалансовый счет 17 не применяйте, так как НДС уже начислен в расход текущего года. Подробнее>>

Одновременно сделайте запись по забалансовому счету 18 - со знаком минус.

Счет 201.21 применяйте, если учреждение обслуживает банк.

Содержание операции

Бухгалтерская запись

Документальное

Основание

дебет

кредит

оформление

Расчеты с персоналом

Зарплата и отпускные:

Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401), расчетная ведомость (ф. 0504402)

п.131-132, 147-148 Инструкции N 183н

Начислена зарплата, надбавки, прочие выплаты

0.401.20.211 0.109.ХХ.211 0.106.ХХ.3ХХ

0.302.11.737

Начислены отпускные:

- за счет резерва предстоящих расходов

0.401.60.211

0.302.11.737

- сверх резерва

0.401.20.211

0.302.11.737

- если предоставили отпуск авансом

0.401.50.211

0.302.11.737

Несоциальные выплаты:

- в денежной форме

0.401.20.212 0.109.ХХ.212

0.302.12.737

- в натуральной форме

0.401.20.214 0.109.ХХ.214

0.302.14.737

Социальные выплаты

- в денежной форме

0.401.20.266 0.109.ХХ.266

0.302.66.737

- в натуральной форме

0.401.20.267 0.109.ХХ.267

0.302.67.737

Пособия за счет ФСС:

- по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

0.303.02.831

0.302.13.737

- по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем или профзаболеванием

0.303.06.831

0.302.13.737

Другие выплаты персоналу:

- компенсации, связанные с трудовыми обязанностями

0.401.20.2ХХ 0.109.ХХ.2ХХ

0.208.ХХ.667
0.302.ХХ.737

- иные выплаты текущего характера

0.401.20.296

0.302.96.737

Расчеты с бывшими сотрудниками

Пособия, пенсии в денежной форме

0.401.20.264

0.302.64.737

Приказы, ведомости, другие документы-основания

п.п.147-148 Инструкции N 183н

Пособия в натуральной форме

0.401.20.265

0.302.65.737

Иные выплаты текущего характера

0.401.20.296

0.302.96.737

Удержания и депонент

НДФЛ

0.302.ХХ.837

0.303.01.731

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

п.157 Инструкции N 183н

Удержание по исполнительным листам и заявлениям сотрудников

0.302.ХХ.837

0.304.03.737

Депонированы неполученные суммы

0.302.ХХ.837

0.304.02.737

Реестр депонированных сумм (ф. 0504047)

Выплата зарплаты, пособий, других начислений

Перечислены на банковский счет или карту сотрудника

0.302.ХХ.837

0.201.11.610 0.201.21.610

Выписка из лицевого счета

п.157 Инструкции N 183н

Выплата из кассы

0.302.ХХ.837

0.201.34.610

Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401), платежная ведомость (ф. 0504403), расходный кассовый ордер (КО-2)

Выдача через ответственного подотчетника

0.302.ХХ.837

0.208.ХХ.667

ХХ - с учетом того, где стоит обозначение: код вида и группы синтетического счета или соответствующая подстатья КОСГУ.

Одновременно отразите запись по забалансовому счету 18.

Содержание

Бухгалтерская запись

Документальное

Основание

операции

дебет

кредит

оформление

Расчеты за услуги связи

Отражены расходы на услуги связи

0.109.ХХ.221, 0.106.ХХ.3ХХ, 0.401.20.221

0.302.21.73Х

Акт об оказании услуг

п.101, 115, 133.1, 153, 157 Инструкции N 183н

Зачет обязательства по оплате услуг связи в счет перечисленного аванса

0.302.21.83Х

0.206.21.66Х

Отражены суммы входного НДС

0.210.12.561

0.302.21.73Х

Счет-фактура

Оплата за услуги связи:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе;

0.302.21.83Х

0.201.11.610

Выписка из счета

- из кассы

0.302.21.83Х

0.201.34.610

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Оплачены услуги связи через подотчетника

0.302.21.83Х

0.208.21.667

Авансовый отчет (ф. 0504505)

Расчеты по транспортным услугам

Отражены расходы на транспортные услуги

0.109.ХХ.222, 0.106.ХХ.3ХХ, 0.401.20.222

0.302.22.73Х

Акт об оказании услуг

п.п.101, 115, 134, 153, 157 Инструкции N 183н

Зачет обязательства по оплате транспортных услуг в счет перечисленного аванса

0.302.22.83Х

0.206.22.66Х

Отражены суммы входного НДС

0.210.12.561

0.302.22.73Х

Счет-фактура

Плата за транспортные услуги:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе;

0.302.22.83Х

0.201.11.610

Выписка из счета

- из кассы

0.302.22.83Х

0.201.34.610

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Оплачены транспортные услуги через подотчетника

0.302.22.83Х

0.208.22.667

Авансовый отчет (ф. 0504505)

Расчеты по коммунальным услугам

Отражены расходы на коммунальные услуги

0.109.ХХ.223, 0.106.ХХ.3ХХ, 0.401.20.223

0.302.23.73Х

Акт об оказании услуг

п.п.101, 115, 135, 153, 157 Инструкции N 183н

Зачет обязательства по оплате коммунальных услуг в счет перечисленного аванса

0.302.23. 83Х

0.206.23.66Х

Отражены суммы входного НДС

0.210.12.561

0.302.23. 73Х

Счет-фактура

Оплата за коммунальные услуги:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе;

0.302.23.83Х

0.201.11.610

Выписка из счета

- из кассы

0.302.23.83Х

0.201.34.610

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Оплачены коммунальные услуги через подотчетника

0.302.23.83Х

0.208.23.667

Авансовый отчет (ф. 0504505)

Расчеты по арендной плате за имущество, кроме земли, других природных объектов

Отражена арендная плата:

п.п.101, 115, 136, 153, 157 Инструкции N 183н, п.4 раздела IV.2 Методических указаний по СГС "Аренда"

- по договору операционной аренды

0.111.4Х.351

0.302.24.73Х

Акт об оказании услуг

- по договору неоперационной (финансовой) аренды без учета процентов

0.106.41.310

0.302.24.73Х

Зачет обязательства по оплате за аренду в счет перечисленного аванса

0.302.24. 83Х

0.206.24.000

Отражены процентные расходы по неоперационной (финансовой) аренде Подробнее

0.401.20.234

0.302.24.73Х

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

Отражены суммы входного НДС

0.210.12.561

0.302.24.73Х

Счет-фактура

Оплата за аренду:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе;

0.302.24.83Х

0.201.11.610

Выписка из счета

- из кассы

0.302.24.83Х

0.201.34.610

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Оплачена арендная плата через подотчетника

0.302.24.83Х

0.208.24.667

Авансовый отчет (ф. 0504505)

В учете учреждения - налогового агента: начислен НДС, подлежащий оплате по договору аренды

0.302.24.83Х

0.303.04.731

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

Расчеты по арендной плате за землю и другие обособленные природные объекты

Отражена арендная плата

0.111.49.351

0.302.29.73Х

Акт об оказании услуг

п.п.101, 115, 136, 153, 157 Инструкции N 183н, п.4 раздела IV.2 Методических указаний по СГС "Аренда"

Зачет обязательства по оплате за аренду в счет перечисленного аванса

0.302.29.83Х

0.206.29.66Х

Отражены суммы входного НДС

0.210.12.561

0.302.29.73Х

Счет-фактура

Оплата за аренду:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе

0.302.29.83Х

0.201.11.610

Выписка из счета

- из кассы

0.302.29.83Х

0.201.34.610

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Оплачена арендная плата через подотчетника

0.302.29.83Х

0.208.29.667

Авансовый отчет (ф. 0504505)

Расчеты за работы и услуги по содержанию имущества

Отражены расходы на выполнение работ и оказание услуг по содержанию имущества

0.109.ХХ.225, 0.106.ХХ.3ХХ, 0.401.20.225

0.302.25.73Х

Акт о выполнении работ, оказании услуг

п.п.101, 115, 137, 153, 157 Инструкции N 183н

Зачет обязательства в счет перечисленного аванса

0.302.25.83Х

0.206.25.66Х

Акт о выполнении работ, оказании услуг

Отражены суммы входного НДС

0.210.12.561

0.302.25.73Х

Счет-фактура

Оплата за работы и услуги по содержанию имущества:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе

0.302.25.83Х

0.201.11.610

Выписка из счета

- из кассы

0.302.25.83Х

0.201.34.610

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Оплачены выполненные работы, оказанные услуги по содержанию имущества через подотчетника

0.302.25.83Х

0.208.25.667

Авансовый отчет (ф. 0504505)

Расчеты по страхованию

Отражены расходы по страхованию

0.106.ХХ.3ХХ, 0.109.ХХ.227, 0.401.20.227

0.302.27.73Х

Акт о выполнении работ, оказании услуг

п.п.101, 115, 138, 153, 157 Инструкции N 183н, п.256 Инструкции к Единому плану счетов N 157н

Зачет обязательства по оплате страховки в счет перечисленного аванса

0.302.27.83Х

0.206.27.66Х

Отражены суммы входного НДС

0.210.12.561

0.302.27.73Х

Счет-фактура

Оплата за страховку:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе

0.302.27.83Х

0.201.11.610

Выписка из счета

- из кассы

0.302.27.83Х

0.201.34.610

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Оплачена страховка через подотчетника

0.302.27.83Х

0.208.27.667

Авансовый отчет (ф. 0504505)

Расчеты по услугам, работам для целей капвложений

Отражены расходы для целей капвложений

0.106.ХХ.310

0.302.28.73Х

Акт о выполнении работ (оказании услуг)

п.139 Инструкции N 183н

Зачет обязательства по оплате расходов для целей капвложений в счет аванса

0.302.28.83Х

0.206.28.66Х

Отражены суммы входного НДС

0.210.12.561

0.302.28.73Х

Счет-фактура

Оплата расходов для целей капвложений:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе;

0.302.28.83Х

0.201.11.610

Выписка из счета

- из кассы

0.302.28.83Х

0.201.34.610

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Оплачены расходы для целей капвложений через подотчетника

0.302.28.83Х

0.208.28.667

Авансовый отчет (ф. 0504505)

Расчеты за прочие работы и услуги

Отражены расходы по прочим работам и услугам

0.109.ХХ.226, 0.106.ХХ.3ХХ, 0.401.20.226

0.302.26.73Х

Акт о выполнении работ, оказании услуг

п.п.101, 115, 138, 153, 157 Инструкции N 183н

Зачет обязательства по оплате в счет перечисленного аванса

0.302.26.83Х

0.206.26.66Х

Акт о выполнении работ, оказании услуг

Отражены суммы входного НДС

0.210.12.561

0.302.26.73Х

Счет-фактура

Оплата за прочие работы и услуги:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе

0.302.26.83Х

0.201.11.610

Выписка из счета

- из кассы

0.302.26.83Х

0.201.34.610

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Оплачены прочие работы и услуги через подотчетника

0.302.26.83Х

0.208.26.667

Авансовый отчет (ф. 0504505)

Расчеты с поставщиками нефинансовых активов

Отражена задолженность за поставленные:

п.п.101, 115, 139, 140, 141, 142, 153, 157 Инструкции N 183н

- основные средства;

0.106.Х1.310

0.302.31.73Х

Приходный ордер (ф. 0504207), Акт приема-передачи (ф. 0504101) - в установленных случаях,

- нематериальные активы;

0.106.Х2.320

0.302.32.73Х

- материальные запасы;

0.106.34.34Х 0.105.ХХ.34Х

0.302.34.73Х

- непроизведенные активы

0.106.13.330

0.302.33.73Х

первичные документы, полученные от бывшего правообладателя

Отражены суммы входного НДС

0.210.12.561

0.302.31.73Х, 0.302.32.73Х, 0.302.33.73Х, 0.302.34.73Х

Счет-фактура

Оплата поставщикам:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе;

0.302.ХХ.83Х

 0.201.11.610

Выписка из счета Расходный кассовый ордер (КО-2)

- из кассы

0.302.ХХ.83Х

0.201.34.610

через подотчетника:

Авансовый отчет (ф. 0504505)

- за основные средства;

0.302.31.83Х

0.208.31.667

- нематериальные активы;

0.302.32.83Х

0.208.32.667

- непроизведенные активы;

0.302.33.83Х

0.208.33.667

- материальные запасы

0.302.34.83Х

0.208.34.667

Зачет обязательств перед поставщиками в счет перечисленного аванса:

- за основные средства;

0.302.31.83Х

0.206.31.66Х

Приходный ордер (ф. 0504207)

Акт приема-передачи (ф. 0504101) - в установленных случаях, первичные документы, полученные от бывшего правообладателя

- нематериальные активы;

0.302.32.83Х

0.206.32.66Х

- материальные запасы;

0.302.34.83Х

0.206.34.66Х

- непроизведенные активы

0.302.33. 83Х

0.206.33.66Х

Расчеты по иным выплатам

Штрафы за нарушение условий контрактов, договоров

0.401.20.293

0.302.93.73Х

Акт о выполнении работ, оказании услуг, накладные, акты приема-передачи и другие первичные документы

п.п.152, 153, 157 Инструкции N 183н

Прочие расходы: возмещение убытков контрагентам, членские взносы

0.401.20.297, 0.109.ХХ.297

0.302.97.73Х

Перечислены выплаты:

- с лицевого счета в Федеральном казначействе;

0.302.9Х.83Х

0.201.11.610

Выписка из счета

- из кассы

0.302.9Х.83Х

0.201.34.610

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Оплачены прочие расходы через подотчетника

0.302.9Х.83Х

0.208.9Х.667

Авансовый отчет (ф. 0504505)

Удержания из вознаграждений по ГПД

Удержание из вознаграждений гражданам по гражданско-правовым договорам:

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

п.157 Инструкции N 183н

- НДФЛ

0.302.ХХ.837

0.303.01.731

- других удержаний

0.302.ХХ.837

0.304.03.737

Списание задолженности

Списание задолженности, не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами

0.302.ХХ.83Х

0.401.10.173

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

п.157 Инструкции N 183н

Х - с учетом того, где стоит обозначение: код вида/группы синтетического счета или соответствующая подстатья КОСГУ.

ХХ - коды группы и вида синтетического счета объекта учета.

Аналогичные корреспонденции счетов применяйте и при расчетах по гражданско-правовым договорам с гражданами, не состоящими в штате учреждения (п.153 Инструкции N 183н).

Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

Списанную задолженность одновременно отразите на забалансовом счете 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами".

Счет 201.21 применяйте, если учреждение обслуживает банк.