ЗАКОН
ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
от 10 августа 2020 года N 58-ОЗ
О применении на территории Владимирской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций
(с изменениями на 7 ноября 2024 года)
(в ред. Законов Владимирской области от 04.02.2021 N 3-ОЗ, от 29.11.2021 N 134-ОЗ, от 29.11.2022 N 114-ОЗ, от 29.11.2023 N 174-ОЗ, от 10.06.2024 N 53-ОЗ, от 07.11.2024 N 120-ОЗ)
Принят
постановлением
Законодательного Собрания
Владимирской области
от 28 июля 2020 года N 187
Статья 1
1. Установить право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (далее - инвестиционный налоговый вычет) в отношении следующих расходов налогоплательщика:
1) составляющих первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации и (или) величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства), за исключением расходов, предусмотренных подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) в виде стоимости движимого имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию.
(часть 1 в ред. Закона Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
1-1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи, имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 года N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области", не применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций в соответствии с Законом Владимирской области от 12 ноября 2015 года N 157-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для организаций, являющихся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности";
2) организации - участники национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", не находящиеся в процессе ликвидации, и (или) в отношении которых не введена процедура банкротства, заключившие с исполнительным органом Владимирской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости";
3) организации - частные партнеры, заключившие соглашения о государственно-частном партнерстве с Владимирской областью или соглашения о муниципально-частном партнерстве с муниципальными образованиями Владимирской области;
4) организации, являющиеся ответственными инвесторами в соответствии с Законом Владимирской области от 5 декабря 2022 года N 116-ОЗ "О развитии ответственного ведения бизнеса во Владимирской области" и получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 года N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области", не применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций в соответствии с Законом Владимирской области от 12 ноября 2015 года N 157-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для организаций, являющихся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности";
5) организации, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в класс 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий, направленных на развитие информационно-телекоммуникационной инфраструктуры на территории Владимирской области, с Правительством Владимирской области в порядке, установленном Правительством Владимирской области. При этом доходы налогоплательщика от установленного настоящим пунктом основного вида экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика.
(часть 1-1 введена Законом Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
2. Документами, подтверждающими отнесение налогоплательщика к категории, указанной в части 1-1 настоящей статьи, являются:
(в ред. Закона Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
1) договор об условиях предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности - для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1-1 настоящей статьи;
(в ред. Законов Владимирской области от 29.11.2023 N 174-ОЗ, от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
2) соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" - для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1-1 настоящей статьи;
(в ред. Закона Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
3) соглашение о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве - для налогоплательщиков, указанных в пункте 3 части 1-1 настоящей статьи;
(в ред. Закона Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
4) договор о предоставлении ответственному инвестору мер поддержки и договор об условиях предоставления государственной поддержки инвестиционной деятельности - для налогоплательщиков, указанных в пункте 4 части 1-1 настоящей статьи;
(п. 4 введен Законом Владимирской области от 29.11.2023 N 174-ОЗ; в ред. Закона Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
5) соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий, направленных на развитие информационно-телекоммуникационной инфраструктуры на территории Владимирской области, - для налогоплательщиков, указанных в пункте 5 части 1-1 настоящей статьи.
(п. 5 введен Законом Владимирской области от 29.11.2023 N 174-ОЗ; в ред. Закона Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
3. Установить, что предельный размер расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, не превышающего предельную величину инвестиционного налогового вычета, составляет:
1) 50 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства), за исключением расходов, предусмотренных подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, - для налогоплательщиков, указанных в пунктах 1 и 3 части 1-1 настоящей статьи;
(в ред. Закона Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
2) 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства), за исключением расходов, предусмотренных подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, - для налогоплательщиков, указанных в пунктах 2, 4 и 5 части 1-1 настоящей статьи.
(в ред. Законов Владимирской области от 29.11.2023 N 174-ОЗ, от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
3-1. Установить, что предельные суммы расходов в виде стоимости движимого имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию, составляют 80 процентов суммы указанных расходов.
(часть 3-1 введена Законом Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
4. Размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета для налогоплательщиков, указанных в части 1-1 настоящей статьи, составляет 8 процентов, если иное не установлено абзацем вторым настоящей части.
(в ред. Закона Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
Для налогоплательщиков, указанных в пунктах 4 и 5 части 1-1 настоящей статьи, размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 5 процентов.
(в ред. Законов Владимирской области от 29.11.2023 N 174-ОЗ, от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
5. Налогоплательщики, указанные в части 1-1 настоящей статьи, вправе изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) права на применение инвестиционного налогового вычета по истечении одного налогового периода применения такого решения.
(в ред. Закона Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
6. Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи, применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам, за исключением следующих объектов основных средств:
(в ред. Закона Владимирской области от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
1) легковых автомобилей, включенных в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, определяемый в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) мотоциклов;
3) судов прогулочных и спортивных;
4) вертолетов и самолетов.
(часть 6 введена Законом Владимирской области от 29.11.2021 N 134-ОЗ)
7. Для налогоплательщиков, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 5 части 1-1 настоящей статьи, инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в областной бюджет, в течение трех последующих налоговых (отчетных) периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционный налоговый вычет превысил предельную величину инвестиционного налогового вычета.
(часть 7 введена Законом Владимирской области от 29.11.2022 N 114-ОЗ; в ред. Законов Владимирской области от 29.11.2023 N 174-ОЗ, от 10.06.2024 N 53-ОЗ)
Статья 2
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
(в ред. Законов Владимирской области от 29.11.2023 N 174-ОЗ, от 07.11.2024 N 120-ОЗ)
