ПРАВИТЕЛЬСТВО ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 1 апреля 2020 года N 166-п


О Порядке оценки налоговых расходов Ивановской области

В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", в целях повышения эффективности использования средств областного бюджета и определения эффективности налоговых расходов Ивановской области на основе единого методического подхода к оценке налоговых расходов Ивановской области Правительство Ивановской области постановляет:

Утвердить Порядок оценки налоговых расходов Ивановской области (прилагается).

Губернатор Ивановской области
С.С.ВОСКРЕСЕНСКИЙ

Приложение
к постановлению
Правительства
Ивановской области
от 01.04.2020 N 166-п

ПОРЯДОК ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет процедуру проведения оценки налоговых расходов Ивановской области исполнительными органами государственной власти Ивановской области.

1.2. Для целей Порядка используются следующие основные понятия:

налоговые расходы Ивановской области - выпадающие доходы областного бюджета, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам и сборам, предусмотренными в качестве мер государственной поддержки в соответствии с целями государственных программ Ивановской области и (или) целями социально-экономической политики Ивановской области, не относящимися к государственным программам Ивановской области;

куратор налогового расхода Ивановской области - исполнительный орган государственной власти Ивановской области, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Ивановской области, за достижение соответствующих налоговому расходу Ивановской области целей государственной программы Ивановской области и (или) целей социально-экономической политики Ивановской области, не относящихся к государственным программам Ивановской области;

перечень налоговых расходов Ивановской области - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Ивановской области в соответствии с целями государственных программ Ивановской области и (или) целями социально-экономической политики Ивановской области, не относящимися к государственным программам Ивановской области, а также о кураторах налоговых расходов;

нормативные характеристики налоговых расходов Ивановской области - сведения о положениях нормативных правовых актов Ивановской области, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Ивановской области;

целевые характеристики налогового расхода Ивановской области субъекта - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Ивановской области;

фискальные характеристики налоговых расходов Ивановской области - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Ивановской области;

оценка налоговых расходов Ивановской области - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Ивановской области, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Ивановской области;

оценка объемов налоговых расходов Ивановской области - определение объемов выпадающих доходов бюджета Ивановской области, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов Ивановской области - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Ивановской области;

плательщики - плательщики налогов;

социальные налоговые расходы Ивановской области - целевая категория налоговых расходов Ивановской области, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения Ивановской области;

стимулирующие налоговые расходы Ивановской области - целевая категория налоговых расходов Ивановской области, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов областного бюджета;

технические налоговые расходы Ивановской области - целевая категория налоговых расходов Ивановской области, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Ивановской области.

1.3. Оценка налоговых расходов Ивановской области осуществляется кураторами налоговых расходов Ивановской области на основании информации Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области (далее - УФНС России по Ивановской области) о фискальных характеристиках налоговых расходов Ивановской области за отчетный финансовый год, а также информации о стимулирующих налоговых расходах Ивановской области за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году в соответствии с разделом IV перечня показателей для проведения оценки налоговых расходов Ивановской области, указанного в приложении к Порядку (далее - Перечень).

1.4. Оценка налоговых расходов Ивановской области проводится ежегодно, не позднее 1 июня текущего года, за год, предшествующий отчетному финансовому году.

2. Порядок формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Ивановской области

2.1. Нормативные характеристики, необходимые для проведения оценки налоговых расходов Ивановской области, формирует Департамент финансов Ивановской области согласно разделу II Перечня.

2.2. Целевые характеристики налоговых расходов Ивановской области формируются Департаментом финансов Ивановской области и кураторами налоговых расходов Ивановской области в соответствии с разделом III Перечня.

Кураторы налоговых расходов Ивановской области в течение 20 рабочих дней со дня размещения на официальном сайте Департамента финансов Ивановской области в информационно-телекоммуникационной сети Интернет перечня налоговых расходов Ивановской области, сформированного в соответствии с постановлением Правительства Ивановской области от 02.09.2019 N 363-п "Об установлении Порядка формирования перечня налоговых расходов Ивановской области", при необходимости вносят изменения в соответствующие государственные программы Ивановской области в части установления показателей (индикаторов) достижения целей государственных программ Ивановской области в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам и направляют их на согласование в Департамент экономического развития и торговли Ивановской области и Департамент финансов Ивановской области. В случае если налоговые расходы Ивановской области не относятся к государственным программам Ивановской области, кураторы налоговых расходов Ивановской области формируют предложения по установлению показателей (индикаторов) достижения целей социально-экономической политики Ивановской области, не относящихся к государственным программам Ивановской области, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам и направляют их в Департамент экономического развития и торговли Ивановской области для учета при проведении оценки налоговых расходов Ивановской области.

2.3. УФНС России по Ивановской области предоставляет в Департамент финансов Ивановской области информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Ивановской области за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах Ивановской области за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году, согласно разделу IV Перечня.

Кураторы налоговых расходов Ивановской области предоставляют в Департамент экономического развития и торговли Ивановской области информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Ивановской области согласно разделу IV Перечня.

3. Порядок проведения оценки налоговых расходов Ивановской области и обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Ивановской области

3.1. Департамент финансов Ивановской области до 1 февраля текущего финансового года направляет в УФНС России по Ивановской области сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы Ивановской области положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) нормативных правовых актов Ивановской области, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации, предусмотренной Перечнем.

3.2. УФНС России по Ивановской области до 1 апреля текущего финансового года направляет Департаменту финансов Ивановской области сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом актуальной информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

сведения о суммах выпадающих доходов консолидированного бюджета Ивановской области по каждому налоговому расходу Ивановской области;

сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в консолидированный бюджет Ивановской области по каждому налоговому расходу Ивановской области, в отношении стимулирующих налоговых расходов Ивановской области.

3.3. Департамент финансов Ивановской области до 15 апреля текущего финансового года доводит информацию, указанную в пункте 3.2 настоящего Порядка, до кураторов налоговых расходов Ивановской области.

3.4. Кураторы налоговых расходов Ивановской области до 15 мая текущего финансового года предоставляют в Департамент экономического развития и торговли Ивановской области информацию о результатах проведенной оценки эффективности налоговых расходов Ивановской области в соответствии с пунктами 11, 15, 19, 23, 24, 25, 26 Перечня.

3.5. Департамент экономического развития и торговли Ивановской области обобщает информацию о результатах оценки эффективности налоговых расходов Ивановской области на основе данных, представленных кураторами налоговых расходов Ивановской области, в соответствии с Перечнем и до 25 мая текущего финансового года направляет ее в Департамент финансов Ивановской области.

3.6. Департамент финансов Ивановской области до 1 июня текущего финансового года направляет в Министерство финансов Российской Федерации данные для оценки эффективности налоговых расходов Ивановской области, предусмотренные Перечнем.

3.7. Департамент экономического развития и торговли Ивановской области в срок до 1 июля текущего финансового года предоставляет информацию об оценке эффективности налоговых расходов Ивановской области Губернатору Ивановской области, содержащую выводы о степени эффективности налоговых расходов и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления, для последующего ее предоставления Губернатором Ивановской области в Ивановскую областную Думу в срок до 1 августа текущего финансового года начиная с оценки за 2019 отчетный финансовый год.

3.8. УФНС России по Ивановской области до 15 июля текущего финансового года направляет в Департамент финансов Ивановской области сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, а также по стимулирующим налоговым расходам Ивановской области, обусловленным льготами по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций, сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году.

3.9. Департамент финансов Ивановской области в течение 5 рабочих дней с момента предоставления УФНС России по Ивановской области сведений, указанных в пункте 3.8 настоящего Порядка, доводит данную информацию до кураторов налоговых расходов Ивановской области.

3.10. Кураторы налоговых расходов Ивановской области до 1 августа текущего финансового года на основе доведенной Департаментом финансов Ивановской области информации, указанной в пункте 3.8 настоящего Порядка, при необходимости уточняют данные по оценке объемов предоставленных льгот для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период в соответствии с пунктом 19 Перечня и представляют их в Департамент экономического развития и торговли Ивановской области.

3.11. Департамент экономического развития и торговли Ивановской области в случае поступления уточненных сведений от кураторов налоговых расходов Ивановской области формирует и до 10 августа текущего финансового года направляет в Департамент финансов Ивановской области уточненную информацию об оценке объемов предоставленных льгот для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период.

3.12. Департамент финансов Ивановской области до 20 августа текущего финансового года при необходимости направляет в Министерство финансов Российской Федерации уточненную информацию по пункту 19 Перечня.

4. Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов Ивановской области

4.1. Оценка эффективности налоговых расходов Ивановской области осуществляется кураторами налоговых расходов Ивановской области и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов Ивановской области;

б) оценку результативности налоговых расходов Ивановской области.

4.2. Критериями целесообразности налоговых расходов Ивановской области являются: