Действующий

Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала, а также мониторинга финансового состояния принципала (с изменениями на 21 апреля 2022 года)



II. Анализ финансового состояния принципала - юридического лица


2.1. Анализ финансового состояния принципала - юридического лица (далее - юридическое лицо) включает:


2.1.1. проверку финансовых показателей деятельности;


2.1.2. расчет стоимости чистых активов.


2.2. Проверка финансовых показателей деятельности юридического лица проводится путем расчета следующих оценочных показателей:


2.2.1. коэффициентов ликвидности (К1, К2, К3);


2.2.2. коэффициента соотношения собственных и заемных средств (К4);


2.2.3. показателя рентабельности (К5).


2.3. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность юридического лица оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.


2.3.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам юридического лица (итог раздела V бухгалтерского баланса за вычетом кодов строк 1530 - "Доходы будущих периодов", 1540 - "Резервы предстоящих расходов"):


К1 = (код стр. 1250 + код стр. 1240) /


/ ((код стр. 1500 - (код стр. 1530 + код стр. 1540))



В целях настоящего Порядка к краткосрочным финансовым вложениям относятся ценные бумаги и депозитные вклады со сроком до одного года.


2.3.2. Коэффициент быстрой ликвидности (К2) характеризует способность юридического лица оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение суммы денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам (итог раздела V бухгалтерского баланса за вычетом кодов строк 1530 - "Доходы будущих периодов", 1540 - "Резервы предстоящих расходов"):


К2 = (код стр. 1250 + код стр. 1240 + код стр. 1230) /


/ ((код стр. 1500 - (код стр. 1530 + код стр. 1540))



2.3.3. Коэффициент текущей ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности юридического лица, для расчета которого рассчитывается отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам (итог раздела V бухгалтерского баланса за вычетом кодов строк 1530 - "Доходы будущих периодов", 1540 - "Резервы предстоящих расходов"):


К3 = (код стр. 1200) / ((код стр. 1500 -