Методика расчета размеров открытых валютных позиций
(с изменениями на 3 октября 2022 года)
1. Единый институт развития в жилищной сфере (далее - единый институт развития) рассчитывает размеры открытых валютных позиций в целях определения величины валютного риска, включаемого в расчет величины рыночного риска в соответствии с методикой оценки величины рыночного риска, предусмотренной приложением N 3 к методике расчета нормативов финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2020 г. N 1680 "О вопросах, связанных с обеспечением финансовой устойчивости единого института развития в жилищной сфере".
Для определения величины валютного риска, включаемого в расчет величины рыночного риска, позиции в драгоценных металлах, отличных от золота, не подлежат включению в расчет открытой валютной позиции.
Активы (требования) и обязательства (включая производные финансовые инструменты) для целей включения в расчет открытой валютной позиции в качестве подверженных валютному риску должны оказывать непосредственное влияние на величину капитала и (или) финансовый результат в результате изменения курсов иностранных валют (цен на золото). При этом в случае производных финансовых инструментов факт соответствия данному критерию должен определяться относительно справедливой стоимости данных инструментов.
2. В целях расчета открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и золоте чистые позиции определяются как разность между балансовыми активами и пассивами, внебалансовыми требованиями и обязательствами по каждой иностранной валюте и золоту (в физической форме и обезличенном виде).
3. В расчет чистых позиций также включаются балансовые активы и пассивы (за исключением производных финансовых инструментов, отражаемых на балансовых счетах по учету производных финансовых инструментов), внебалансовые требования и обязательства в рублях, величина которых зависит от изменения установленных Центральным банком Российской Федерации соответствующих курсов иностранных валют по отношению к рублю (далее - курс иностранных валют) и (или) цен на золото (далее - учетная цена на золото), в которых рассчитываются чистые позиции.
Указанные балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства включаются в расчет чистых позиций в следующем порядке:
балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в рублях пересчитываются в иностранную валюту или золото, от которых зависит их величина, по соответствующему курсу иностранных валют или по соответствующей учетной цене на золото на дату проведения последней валютной переоценки (последнего пересчета стоимости требований (активов) и обязательств в связи с изменением курсов иностранных валют (цен на золото);
полученная величина суммируется с балансовыми активами и пассивами, внебалансовыми требованиями и обязательствами, выраженными в той же иностранной валюте или в золоте, от изменения курса которой или учетной цены которого соответственно зависит величина балансовых активов и пассивов, внебалансовых требований и обязательств в рублях.
4. В целях расчета размеров открытых валютных позиций ежеквартально рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели:
по каждой из иностранных валют и золоту чистые позиции (балансовая, спот, срочная, опционная, по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам);
открытые валютные позиции в отдельных иностранных валютах и золоте;
сумма открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и золоте.
5. В целях расчета размера открытых валютных позиций определяются величины открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и золоте суммированием чистой балансовой позиции, чистой спот-позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиций.
Со знаком "+" в расчет открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и золоте включается длинная чистая позиция, которая представляет собой положительный результат расчета.
Со знаком "-" в расчет открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и золоте включается короткая чистая позиция, которая представляет собой отрицательный результат расчета.
6. Чистая балансовая позиция рассчитывается как разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте и золоте с учетом особенностей, установленных пунктом 7 настоящей методики. Под суммой валютных балансовых активов и пассивов для целей расчета чистой балансовой позиции подразумевается балансовая стоимость таких активов и пассивов.
7. Расчет чистой балансовой позиции производится с учетом следующих особенностей:
балансовые активы включаются в расчет чистой балансовой позиции за минусом валютного эквивалента резервов под ожидаемые кредитные убытки по указанным балансовым активам в той же иностранной валюте или золоте, в которых рассчитывается чистая балансовая позиция. Валютный эквивалент резервов под ожидаемые кредитные убытки определяется как величина резервов под ожидаемые кредитные убытки, пересчитанная в иностранную валюту исходя из курса иностранной валюты или золота исходя из учетной цены на золото, установленных на последнюю из дат их формирования или уточнения;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 14 октября 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2022 года N 1757. - См. предыдущую редакцию)
в расчет чистой балансовой позиции не включаются требования и обязательства единого института развития, в отношении которых переоценка, обусловленная изменением курсов иностранных валют, не осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;
из расчета чистой балансовой позиции исключаются финансовые инструменты, формирующие условные обязательства кредитного характера, которые включены в расчет открытой валютной позиции в составе чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам;
активы (обязательства), балансовая стоимость которых зависит от изменения курсов иностранных валют (цен на золото), оцениваемые по справедливой стоимости, включаются в расчет чистой балансовой позиции по балансовой стоимости с учетом переоценки, в том числе отражаемой в валюте Российской Федерации, пересчитанной в иностранную валюту исходя из курса Центрального банка Российской Федерации, установленного на дату проведения последней переоценки активов (обязательств) по справедливой стоимости.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 14 октября 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2022 года N 1757. - См. предыдущую редакцию)
8. Чистая спот-позиция рассчитывается как разность между требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте и золоте по сделкам, условия которых предусматривают поставку финансового актива в пределах срока, установленного правилами или соглашениями, принятыми на соответствующем рынке. Требования и (или) обязательства по договорам (сделкам), включаемым в расчет чистой спот-позиции, определяются по данным внебалансового учета.
9. Чистая срочная позиция рассчитывается как разность между требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте и золоте по договорам (сделкам) (за исключением опционов) с производными финансовыми инструментами, с учетом особенностей, определенных пунктами 10 и 11 настоящей методики. Требования и (или) обязательства по договорам (сделкам), включаемым в расчет чистой срочной позиции, определяются по данным внебалансового учета.
Под производными финансовыми инструментами для целей расчета открытой валютной позиции понимаются договоры, классифицированные в качестве производных инструментов для целей бухгалтерского учета (в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", введенными в действие приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 г. N 98н).