Методика расчета величины собственных средств (капитала) единого института развития в жилищной сфере
(с изменениями на 3 октября 2022 года)
1. Величина собственных средств (капитала) единого института развития в жилищной сфере (далее - единый институт развития) определяется как сумма основного капитала, определяемого в соответствии с пунктом 2 настоящей методики, и дополнительного капитала, определяемого в соответствии с пунктами 9 и 10 настоящей методики, на консолидированной основе в отношении единого института развития с учетом стандартов Базельского комитета по банковскому надзору ("Базель III"). Расчет осуществляется единым институтом развития на основании данных его консолидированной финансовой отчетности по Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" и с учетом Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенных в действие приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. N 217н.
Термины, используемые в настоящей методике при расчете величины собственных средств (капитала), применяются с учетом их значений, определенных в международных стандартах финансовой отчетности и актах Центрального банка Российской Федерации.
2. Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала основного капитала (далее - базовый капитал), перечисленных в пункте 3 настоящей методики, за вычетом показателей, перечисленных в пунктах 4 и 5 настоящей методики, и источников добавочного капитала основного капитала (далее - добавочный капитал), перечисленных в пункте 7 настоящей методики, за вычетом вложений, указанных в пункте 8 настоящей методики.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 14 октября 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2022 года N 1757. - См. предыдущую редакцию)
3. В расчет базового капитала включаются следующие источники:
а) уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций;
б) эмиссионный доход;
в) резервный фонд единого института развития и его дочерних хозяйственных обществ;
г) нераспределенная прибыль предшествующих лет и текущего года, подтвержденные аудиторской организацией;
д) прочий накопленный совокупный доход или убыток, в том числе фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 14 октября 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2022 года N 1757. - См. предыдущую редакцию)
4. Показателями, уменьшающими сумму источников базового капитала, являются:
а) нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации), деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;
а_1) отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли. При расчете показателя, принимаемого в уменьшение величины базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом, единый институт развития вправе осуществлять уменьшение отложенных налоговых активов, зависящих от будущей прибыли, на соответствующие отложенные налоговые обязательства при условии, что возможность зачета активов и обязательств, повлекших возникновение соответственно отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрена законодательством Российской Федерации;
(Подпункт дополнительно включен с 14 октября 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2022 года N 1757)
а_2) отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли. При расчете показателя, принимаемого в уменьшение величины базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом, единый институт развития вправе осуществлять уменьшение отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли, на соответствующие отложенные налоговые обязательства при условии, что возможность зачета активов и обязательств, повлекших возникновение соответственно отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрена законодательством Российской Федерации. Показатель принимается в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанного после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "а_1" и "б" - "в_3" настоящего пункта;
(Подпункт дополнительно включен с 14 октября 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2022 года N 1757)
б) вложения в собственные обыкновенные акции;
в) убытки текущего года и предшествующих лет;
в_1) накопленный доход от изменения справедливой стоимости финансовых обязательств, обусловленных изменением кредитного риска;
(Подпункт дополнительно включен с 14 октября 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2022 года N 1757)
в_2) прочий накопленный совокупный убыток, в том числе фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;
(Подпункт дополнительно включен с 14 октября 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2022 года N 1757)
в_3) отраженная в консолидированной финансовой отчетности стоимость несущественных вложений в обыкновенные акции (доли) неконсолидируемых финансовых организаций в части, превышающей 10 процентов величины базового капитала, рассчитанного после применения показателей, указанных в подпунктах "а", "а_1" и "б" - "в_2" настоящего пункта, приходящейся на вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций;
(Подпункт дополнительно включен с 14 октября 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2022 года N 1757)