Порядок и сроки представления отчетности страхового брокера, общие положения порядка ее составления
1. Отчетность страхового брокера представляется в Банк России страховым брокером, имеющим лицензию на осуществление посреднической деятельности в качестве страхового брокера.
В случае если в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст.7344; 2019, N 30, ст.4149) страховой брокер - индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, им не представляется в Банк России отчетность, предусмотренная подпунктами 6.7, 6.8 и 6.10 пункта 6 и пунктом 7 настоящего приложения.
2. Отчетность страхового брокера вместе с документом, предусмотренным абзацем шестым пункта 7 настоящего приложения, и пояснительной запиской (при наличии) представляется в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя страхового брокера - юридического лица или страхового брокера - индивидуального предпринимателя, в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями, определенным на основании частей 1 и 8 статьи 76_9 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2020, N 14, ст.2036).
3. Визуализация отчетности страхового брокера, в том числе для целей ее представления третьим лицам по формам, установленным настоящим Указанием, осуществляется по выбору страхового брокера одним из следующих способов:
при помощи программного обеспечения, реализующего визуализацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет");
при помощи иного программного обеспечения, позволяющего осуществить визуализацию отчетности аналогично визуализации, осуществляемой при помощи программного обеспечения, размещенного на официальном сайте Банка России в сети "Интернет".
4. Отчетность страхового брокера, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, формируется перед отправкой в один файл в соответствии с техническими требованиями, размещенными на официальном сайте Банка России в сети "Интернет". В случае если отчетность представляется не в полном объеме, это должно быть указано в пояснительной записке.
В файл отчетности страхового брокера также включаются сведения о страховом брокере, представляющем отчетность, должностных лицах страхового брокера, составивших и подписавших отчетность, ответственных за предметную область отчетности (с указанием контактной информации), датах составления и подписания отчетности, а также о формах отчетности, по которым отсутствуют значения показателей.
5. Отчетность страхового брокера составляется и представляется в Банк России в виде показателей в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части I и графа 3 части II приложения 1 к настоящему Указанию), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю. Перечень аналитических признаков, объединенных в группы аналитических признаков, приведен в части III приложения 1 к настоящему Указанию.
Каждый показатель, каждая группа аналитических признаков и каждый аналитический признак имеют отдельный код, позволяющий однозначно выделить один показатель, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.
6. Отчетность страхового брокера в виде показателей представляется в Банк России следующим образом.
6.1. Показатели раздела 1 отчетности по форме 0420101 "Общие сведения о страховом брокере" (далее - отчетность по форме 0420101) представляются вместе с показателями отчетности в сроки, предусмотренные подпунктами 6.4-6.10 настоящего пункта.
6.2. Показатели раздела 2 отчетности по форме 0420101 представляются ежеквартально в течение 30 календарных дней после дня окончания периода, за который составляется отчетность (далее - отчетный период).
6.3. Показатели раздела 3 отчетности по форме 0420101 представляются вместе с показателями отчетности в сроки, предусмотренные подпунктами 6.2, 6.4-6.6, 6.10 настоящего пункта.
6.4. Показатели отчетности по форме 0420102 "Отчет об акционерах (участниках) и список аффилированных лиц страхового брокера - юридического лица" представляются ежегодно в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.
6.5. Показатели отчетности по форме 0420103 "Сведения о деятельности страхового брокера" (далее - отчетность по форме 0420103) представляются за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода, за год - в течение 60 календарных дней после дня окончания отчетного периода.
6.6. Показатели отчетности по форме 0420104 "Сведения о финансовых показателях деятельности страхового брокера" за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев представляются в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода, за год - в течение 60 календарных дней после дня окончания отчетного периода.
6.7. Показатели отчетности по форме 0420105 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страхового брокера" (далее - отчетность по форме 0420105) представляются ежеквартально в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.
Показатели разделов 1 и 2 отдельной отчетности по форме 0420105, указанной в абзаце втором пункта 2 Порядка составления отчетности по форме 0420105 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страхового брокера" (приложение 1 к настоящему Указанию), представляются в течение 30 календарных дней после дня окончания I квартала.
6.8. Показатели отчетности по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)" (далее - отчетность по форме 0420106) представляются ежеквартально в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.
Показатели отдельной отчетности по форме 0420106, указанной в абзаце втором пункта 2 Порядка составления отчетности по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)" (приложение 1 к настоящему Указанию), представляются в течение 30 календарных дней после дня окончания I квартала.
6.9. Показатели отчетности по форме 0420107 "Сведения об обособленных подразделениях страхового брокера" представляются ежеквартально в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.
6.10. Показатели отчетности по форме 0420108 "Сведения об аудиторской организации или индивидуальном аудиторе" (далее - отчетность по форме 0420108) представляются в течение 15 рабочих дней после даты заключения договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера или дополнительного соглашения к нему, даты получения аудиторского заключения. При представлении отчетности по форме 0420108 после получения страховым брокером аудиторского заключения к отчетности по форме 0420108 должно прилагаться указанное аудиторское заключение в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов).
7. Вместе с показателями отчетности по форме 0420105 за I, II и III кварталы страховой брокер (за исключением страхового брокера, применяющего Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49204, 14 января 2019 года N 53337, 8 июля 2019 года N 55163, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 613-П), представляет в Банк России показатели промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера, составленной в соответствии с Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350, 8 июля 2019 года N 55164 (далее - Положение Банка России N 532-П), за I квартал, первое полугодие и 9 месяцев соответственно.
Вместе с показателями отчетности по форме 0420105 за IV квартал страховой брокер, применяющий Положение Банка России N 532-П, представляет в Банк России показатели форм отчетности страхового брокера за год, установленных Положением Банка России N 532-П: формы 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", формы 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", а также приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: форму 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации" и форму 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации".
Вместе с показателями отчетности по форме 0420105 за IV квартал страховой брокер, применяющий Положение Банка России N 613-П, представляет в Банк России показатели форм отчетности страхового брокера за год, установленных Положением Банка России N 613-П: формы 0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства", формы 0420902 "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства", а также приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: форму 0420903 "Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства" и форму 0420904 "Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства".