В вопросе 5 необходимо отметить знаком "х" ответ "да" (строка 5.1) в случае, если в 2020 году Вы оказывали услуги населению и получали плату непосредственно с потребителей за оказанные им услуги.
Если Вы не оказывали платные услуги населению, отметьте знаком "х" ответ "нет" (строка 5.2).
Платные услуги населению
Включают | Не включают | ||
услуги бытовые: | деятельность в сфере торговли (в том числе на рынках) | ||
ремонт и изготовление по индивидуальному заказу обуви, одежды, мебели, металлоизделий и тому подобное | услуги общественного питания | ||
ремонт и техобслуживание бытовой техники и радиоэлектронной аппаратуры, транспортных средств, машин и оборудования | услуги игорных заведений | ||
ремонт и строительство индивидуального жилья и других построек | оказание услуг: | ||
услуги фотоателье | юридическим лицам | ||
услуги химчистки, крашения и прачечных | индивидуальным предпринимателям для осуществления ими предпринимательской деятельности | ||
услуги бань и душевых, парикмахерских | оплаченных из средств бюджетов всех уровней | ||
услуги предприятий по прокату | внебюджетных фондов | ||
ритуальные услуги | добровольных пожертвований | ||
прочие виды бытовых услуг | финансовых и страховых | ||
транспортные услуги | обязательного медицинского страхования | ||
услуги почтовой связи и курьерские услуги | по оформлению таможенных деклараций | ||
услуги телекоммуникационные | по реализации лотерейных билетов | ||
жилищные и коммунальные услуги | ломбардов | ||
услуги культуры | |||
туристские услуги | |||
услуги физической культуры и спорта | |||
услуги медицинские | |||
услуги гостиниц и аналогичных средств размещения, специализированных коллективных средств размещения (в том числе санаторно-курортных организаций) | |||
ветеринарные услуги | |||
юридические услуги | |||
услуги системы образования | |||
услуги, предоставляемые гражданам пожилого возраста и инвалидам | |||
прочие виды услуг | |||
В вопросе 6 по строке 6.1 укажите выручку от реализации товаров (работ, услуг) в целом по всем видам осуществляемой Вами экономической деятельности, а по строке 6.2 укажите выручку по каждому виду экономической деятельности, которые осуществляли в 2020 году (с учетом НДС, акцизов и других аналогичных обязательных платежей).
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), учитывают доходы и расходы в соответствии с п.2 ст.54 НК РФ, Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Минфина России и МНС России от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430.
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), учитывают доходы и расходы в соответствии со статьей 346.24 НК РФ; приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения"; в соответствии со строкой 113 "Сумма полученных доходов за налоговый период" раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы)", со строкой 213 "Сумма полученных доходов за налоговый период" раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма по КНД 1152017).
Индивидуальные предприниматели, заполняющие декларацию по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН), учитывают доходы и расходы в соответствии с п.1, п.8 статьи 346.5 НК РФ; приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. N 169н "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), и Порядка ее заполнения"; в соответствии со строкой 010 "Сумма доходов за налоговый период, учитываемых при определении налоговой базы по налогу" раздела 2 "Расчет ЕСХН" Налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (форма по КНД 1151059).
Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, учитывают доходы в соответствии с п.1 ст.346.53 НК РФ, приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения".
Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения, основанную на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), учитывают стоимость проданной продукции, товаров, оказанных работ и услуг в отчетном году на основании первичной учетной документации, отражающей все хозяйственные операции.
В случае если оплата товаров (работ, услуг) поступила Вам не денежными средствами, то величина выручки определяется исходя из цены сделки.
Если цена сделки не определена, то величина выручки определяется по стоимости полученных товаров (работ, услуг) и иного имущества, исчисляемой по их рыночным ценам.
В случае если невозможно установить стоимость полученных товаров (работ, услуг), то величина выручки определяется исходя из цен, которые обычно взимались за аналогичные товары (работы, услуги), продаваемые при сравнимых обстоятельствах.
Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД) обязаны формировать чеки при расчетах с покупателями. Выручка определяется как сумма всех выданных чеков за отчетный период. Выручку можно определить также на основании выставляемого ежемесячно налоговыми органами по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя уведомления как сумму доходов для расчета налогооблагаемой базы за 12 месяцев отчетного года либо с использованием бесплатного мобильного приложения "Мой налог". При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), все сведения о совершенных сделках заносятся в приложение "Мой налог".
В строке 6.2 приводятся данные по каждому виду осуществляемой Вами экономической деятельности. При этом в свободных строках по графе 1 строки 6.2 укажите подробное наименование каждого осуществляемого Вами вида экономической деятельности, по которому была получена выручка от реализации товаров (работ, услуг) в 2020 году, а в графе 3 приведите код вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (перечень видов экономической деятельности для заполнения строки 6.2. в графе 3 размещен на интернет-сайте Росстата по адресу: https://www.gks.ru/small_business.
Коды по ОКВЭД2 необходимо указать с максимальной детализацией (не менее 4 цифровых знаков (группа).
Пример заполнения:
Наименование вида экономической деятельности | N строки | Код по ОКВЭД2 |
1 | 2 | 3 |
Деятельность автомобильного грузового транспорта | 6.2 | 49.41 |
................................................................................................................................................................................................... | ||
Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты | 6.2 | 96.02.2 |
................................................................................................................................................................................................... | ||
Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом | 6.2 | 68.20.2 |
В графе 4 строки 6.2 приведите данные об объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за 2020 год.
При заполнении строки 6.2 следует учесть нижеследующее.
Деятельность по продаже товаров, приобретенных ранее в целях перепродажи населению, относится к розничной торговле, а по перепродаже этих же товаров юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям для профессионального использования (переработки или дальнейшей продажи) - к оптовой торговле.