4.1. Внутренний контроль и внутренний аудит осуществляются в рамках управления внутренними рисками в Федеральном казначействе и основываются на следующих принципах:
4.1.1. Принцип законности - обеспечение субъектами внутреннего контроля и внутреннего аудита строгого и полного соблюдения законодательства Российской Федерации, а также правовых актов, регулирующих организацию и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита, включая федеральные стандарты внутреннего финансового аудита, утверждаемые Министерством финансов Российской Федерации, и правовые акты Федерального казначейства.
4.1.2. Принцип объективности - осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита беспристрастно с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации, в том числе недопущение конфликта интересов любого рода при планировании и осуществлении внутреннего контроля и внутреннего аудита, а также при формировании документов по результатам осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита и годовой отчетности о результатах осуществления контрольных и аудиторских мероприятий.
4.1.3. Принцип эффективности - обеспечение при осуществлении внутреннего контроля и внутреннего аудита достижения заданных количественных и качественных параметров осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита, в том числе целей осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита и полноты информации о результатах осуществления контрольных и аудиторских мероприятий, с использованием заданного (наименьшего) объема затрачиваемых ресурсов.
4.1.4. Принцип функциональной независимости - отсутствие условий, которые создают угрозу способности субъектов внутреннего контроля и внутреннего аудита беспристрастно и объективно выполнять свои функциональные обязанности, или независимость субъектов внутреннего контроля и внутреннего аудита от объектов внутреннего контроля и внутреннего аудита, а также должностных лиц органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", за исключением должностных лиц, которым непосредственно подчинены субъекты внутреннего контроля и внутреннего аудита, а также должностных лиц, которые осуществляют курирование и контроль их деятельности.
4.1.5. Принцип компетентности - осуществление субъектами внутреннего контроля и внутреннего аудита своей деятельности добросовестно, в соответствии с действующими в Федеральном казначействе стандартами контроля и аудита, на уровне, позволяющем обеспечивать предоставление уполномоченным лицам достоверной, объективной и точной информации об объекте внутреннего контроля и внутреннего аудита с применением соответствующей совокупности профессиональных знаний, навыков и других компетенций, позволяющих осуществлять внутренний контроль и внутренний аудит.
4.1.6. Принцип системности - планирование и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита в отношении всех направлений деятельности объектов внутреннего контроля и в отношении всех объектов внутреннего аудита с учетом их взаимосвязей, в том числе проведение периодического анализа бюджетных и коррупционных рисков по всем бюджетным процедурам.
4.1.7. Принцип ответственности - ответственность каждого субъекта внутреннего контроля и внутреннего аудита перед руководителем органа Федерального казначейства, директором ФКУ "ЦОКР" за предоставление полных и достоверных документов, содержащих информацию о результатах контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе выводы и предложения (рекомендации), позволяющих при их надлежащем выполнении достичь цели и задачи осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита.
4.1.8. Принцип стандартизации - установление процессов и процедур внутреннего контроля и внутреннего аудита в целях их многократного использования, а также осуществление внутреннего аудита в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита, утверждаемыми Министерством финансов Российской Федерации, а также правовыми актами Федерального казначейства, обеспечивающими его осуществление с соблюдением указанных федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.
4.1.9. Принцип риск-ориентированности - приоритетное осуществление процессов и процедур внутреннего контроля и внутреннего аудита в отношении направлений деятельности объекта внутреннего контроля и в отношении объектов внутреннего аудита, наиболее подверженных рискам.
4.1.10. Принцип профессионального скептицизма - использование субъектом внутреннего контроля и внутреннего аудита критической оценки обоснованности, надежности и достаточности полученной в ходе осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита информации (доказательств) в целях минимизации возможности упущения из виду подозрительных обстоятельств, формирования неоправданных обобщений при подготовке выводов, использования ошибочных допущений при определении характера, временных рамок и объема процедур внутреннего аудита, а также при оценке результатов внутреннего контроля и внутреннего аудита.