О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядке его применения (с изменениями на 10 ноября 2020 года) (отменено с 31.12.2022 на основании указания Банка России от 16.08.2022 N 6220-У)

N

Наименование статьи

Символ

Номер счета бухгалтерского учета

________________

Номера счетов бухгалтерского учета приводятся в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете по символам отчета о финансовых результатах на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года NN 720-729.

1

2

3

4

Часть 1. Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности по НПО и ОПС

Раздел 1. Доходы по договорам НПО

1. Выручка по страхованию по договорам НПО

1

маржа по договорам НПО

15101

71309

2

доход от применения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО

15102

71309

3

доход от амортизации аквизиционных денежных потоков по договорам НПО

15103

71309

4

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода по договорам НПО

15104

71309

5

прочие доходы

15105

71309

2. Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО

1

доход от изменения в процентных ставках и допущениях

15201

71311

2

курсовая разница

15202

71311

3

прочие финансовые доходы

15203

71311

3. Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО

1

восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО

15301

71314

4. Прочие доходы по договорам НПО

1

прочие доходы по договорам НПО

15401

71315

Раздел 2. Доходы по договорам ОПС

1. Выручка по страхованию по договорам ОПС

1

маржа по договорам ОПС

16101

71317

2

доход от применения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС

16102

71317

3

доход от амортизации аквизиционных денежных потоков по договорам ОПС

16103

71317

4

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода по договорам ОПС

16104

71317

5

прочие доходы

16105

71317

2. Финансовые доходы по договорам ОПС

1

доход от изменения в процентных ставках и других допущениях

16201

71319

2

процентный доход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам ОПС

16202

71319

3

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, на этапе накопления

16203

71319

4

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплатному резерву

16204

71319

5

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по срочной пенсионной выплате

16205

71319

6

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплате правопреемникам

16206

71319

7

прочие финансовые доходы

16207

71319

3. Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС

1

восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС

16301

71322

4. Прочие доходы по договорам ОПС

1

прочие доходы по договорам ОПС

16401

71323

Раздел 3. Доходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные и учитываемым в качестве финансовых обязательств, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим

1. Доходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные и учитываемым в качестве финансовых обязательств

1

доходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам

17101

71104

2

доходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам

17102

71507

3

доходы от операций с инвестиционными договорами

17103

71507

2. Доходы по выделенным встроенным производным инструментам из договоров НПО

1

доходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов

17201

71509

3. Доходы по выделенным инвестиционным составляющим из договоров НПО

1

доходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих

17301

71104

2

доходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих

17302

71507

3

доходы от операций с выделенными инвестиционными составляющими

17303

71507

Часть 2. Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности по НПО и ОПС

Раздел 1. Расходы по договорам НПО

1. Расходы по страхованию по договорам НПО

1

аквизиционные расходы, отнесенные на период

25101

71310

2

выплаты по договорам НПО

25102

71310

3

изменение величины обязательств по возникшим убыткам

25103

71310

4

прочие расходы по страхованию по договорам НПО

25104

71310

2. Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО

1

расход от изменения в процентных ставках и других допущениях

25201

71312

2

процентный расход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам НПО

25202

71312

3

положительный результат размещения средств пенсионных резервов, по договорам НПО, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в пенсионные резервы

25203

71312

4

положительный результат размещения средств пенсионных резервов, по договорам НПО, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в состав собственных средств

25204

71312

5

курсовая разница

25205

71312

6

прочие финансовые расходы

25206

71312

3. Создание (увеличение) компонента убытка по договорам НПО

1

создание (увеличение) компонента убытка по договорам НПО

25301

71313

4. Прочие расходы по договорам НПО

1

прочие расходы по договорам НПО

25401

71316

Раздел 2. Расходы по договорам ОПС

1. Расходы по страхованию по договорам ОПС

1

аквизиционные расходы, отнесенные на период

26101

71318

2

выплаты по договорам ОПС

26102

71318

3

изменение величины обязательств по возникшим убыткам

26103

71318

4

прочие расходы по страхованию по договорам ОПС

26104

71318

2. Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС

1

расход от изменения в процентных ставках и других допущениях

26201

71320

2

процентный расход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам ОПС

26202

71320

3

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, на этапе накопления

26203

71320

4

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплатному резерву

26204

71320

5

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по срочной пенсионной выплате

26205

71320

6

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплате правопреемникам

26206

71320

7

положительный результат размещения средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в состав собственных средств

26207

71320

8

прочие финансовые расходы

26208

71320

3. Создание (увеличение) компонента убытка по договорам ОПС

1

создание (увеличение) компонента убытка по договорам ОПС

26301

71321

4. Прочие расходы по договорам ОПС

1

прочие расходы по договорам ОПС

26401

71324

Раздел 3. Расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в качестве финансовых обязательств, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим

1. Расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в качестве финансовых обязательств

1

процентные расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные и учитываемым в качестве финансовых обязательств

27101

71101

2

расходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам

27102

71103

3

расходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам

27103

71508

4

расходы (кроме процентных) от операций с инвестиционными договорами

27104

71508

2. Расходы по выделенным встроенным производным инструментам из договоров НПО

1

расходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов по договорам НПО

27201

71510

3. Расходы по выделенным инвестиционным составляющим из договоров НПО

1

процентные расходы по выделенным инвестиционным составляющим

27301

71101

2

расходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих

27302

71103

3

расходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих

27303

71508

4

расходы (кроме процентных) от операций с выделенными инвестиционными составляющими

27304

71508