Вложения в долговые ценные бумаги |
Счета: | N 501 | "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
N 502 | "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
N 504 | "Долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости" |
Вложения в долевые ценные бумаги |
Счета: | N 506 | "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
N 507 | "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
5.1. Назначение счетов (за исключением счетов по учету резервов и переоценки) - учет вложений в ценные бумаги (за исключением чеков, складских свидетельств и сберегательных книжек на предъявителя, векселей). Счета NN 50104-50110, 50205-50211, 50411-50417, 50605-50608, 50705-50709 активные.
На счетах второго порядка учитываются переоценка ценных бумаг по видам эмитентов ценных бумаг (счета NN 50122-N 50128, 50130-50137, 50139, 50222-50228, 50230-50237, 50239, 50622-50631, 50722-50731), создаваемые резервы под обесценение (счета NN 50240-50246, 50248, 50419-50426, 50732-50737), корректировки стоимости долговых ценных бумаг (счета NN 50150-50163, 50166, 50167, 50250-50263, 50266, 50267, 50450-50465), участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах (счета NN 50640-50643, 50740-50743), превышение стоимости приобретения долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью при первоначальном признании (счет N 50670 и N 50770) и превышение справедливой стоимости долевых ценных бумаг при первоначальном признании над стоимостью их приобретения (счета N 50671 и N 50771).
Счета по учету положительной переоценки, корректировок, увеличивающих стоимость долговых ценных бумаг, участия в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, превышения стоимости приобретения долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью при первоначальном признании активные. Счета по учету отрицательной переоценки, резервов, корректировок, уменьшающих стоимость долговых ценных бумаг, превышения справедливой стоимости долевых ценных бумаг при первоначальном признании над стоимостью их приобретения пассивные.
Операции по счетам отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главами 5 и 7 Положения Банка России N 494-П, главой 5 Положения Банка России N 612-П.
Вложения в долговые ценные бумаги учитываются на счетах N 501 и N 502. Вложения в долговые ценные бумаги, которые гражданским и бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о государственных и муниципальных ценных бумагах и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг отнесены к ценным бумагам, учитываются следующим образом:
в государственные ценные бумаги Российской Федерации - на счетах N 50104 и N 50205;
в ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - на счетах N 50105 и N 50206;