Участие |
Счета: | N 601 | "Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах" |
N 602 | "Прочее участие" |
6.1. Назначение счетов - учет собственных средств, направленных некредитной финансовой организацией на приобретение долей участия (акций) в уставном капитале организаций - резидентов и нерезидентов.
Счет | N 601 | "Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах" |
6.2. Назначение счета - учет средств, инвестированных в акции дочерних и ассоциированных акционерных обществ - резидентов и нерезидентов, паи паевых инвестиционных фондов, принадлежащие организации, если их количество позволяет осуществлять контроль над управлением этими фондами или оказывать значительное влияние на их деятельность. Счета NN 60101-60104, 60106 активные.
По дебету счетов NN 60101-60104, 60106 отражается стоимость акций, паев в корреспонденции с расчетным счетом, счетом по учету расчетов с прочими дебиторами или счетами по учету вложений в долевые ценные бумаги.
По кредиту счетов NN 60101-60104, 60106 отражается стоимость акций, паев при выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации-резиденту и организации-нерезиденту, акции которых приобретены, и по каждому паевому инвестиционному фонду, паи которого принадлежат некредитной финансовой организации.
Счет | N 602 | "Прочее участие" |
6.3. Назначение счета - учет средств, направленных на приобретение долей для участия в уставных капиталах юридических лиц - резидентов и нерезидентов; учет паевых взносов, внесенных в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня), и начислений на них. Счета NN 60201-60205, 60210, 60211 активные.
По дебету счетов NN 60201-60205, 60210, 60211 отражаются:
фактические вложения средств для участия в уставном капитале организаций в корреспонденции с расчетным счетом или счетами по учету материальных и иных ценностей, переданных в счет этих вложений;
паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) в корреспонденции с расчетным счетом организации-пайщика;
суммы начислений на паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) в корреспонденции со счетом по учету доходов.
По кредиту счетов NN 60201-60205, 60210, 60211 отражаются:
возврат инвестированных средств в случае расторжения договора участия в корреспонденции с расчетным счетом или счетами по учету материальных и иных ценностей, а также реализация долей в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества;
выплата паенакоплений организации-пайщику в корреспонденции с расчетным счетом.