ПРИКАЗ
от 31 декабря 2019 года N 439
О внесении изменений в Правила организации и ведения бюджетного учета по осуществлению функций главного распорядителя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета в Федеральном казначействе, утвержденные приказом Федерального казначейства от 17 декабря 2018 г. N 417
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа Казначейства России от 27 мая 2020 года N 166
____________________________________________________________________
В связи со служебной необходимостью
приказываю:
Внести в Правила организации и ведения бюджетного учета по осуществлению функций главного распорядителя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета в Федеральном казначействе, утвержденные приказом Федерального казначейства от 17 декабря 2018 г. N 417 (в редакции приказов Федерального казначейства от 18 февраля 2019 г. N 43, от 16 мая 2019 г. N 118, от 10 октября 2019 г. N 282, от 31 декабря 2019 г. N 432) (далее - Правила), следующие изменения:
1. Абзац седьмой пункта 4.4 Правил изложить в редакции:
"Начисление доходов при размещении средств на банковских депозитах с плавающей процентной ставкой осуществляется на основании Итогового расчета процентов по договорам банковского депозита, заключенным Федеральным казначейством с кредитными организациями по плавающей процентной ставке к сводному реестру договоров банковского депозита, заключенных с кредитной организацией, по форме согласно приложению N 15 к Порядку работы в Федеральном казначействе при размещении средств федерального бюджета на банковских депозитах, утвержденному приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 294.".
2. Пункт 4.5 Правил изложить в следующей редакции:
"4.5. Учет операций с источниками финансирования дефицита федерального бюджета.
Учет осуществляется на основании следующих документов, предоставленных Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства:
- Выписок из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (ф.0531763) с приложением расчетных документов;
- Выписок из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф.0531764) с приложением расчетных документов.
Аналитический учет средств федерального бюджета и средств Фонда национального благосостояния, перечисленных для размещения на депозитных счетах в кредитных организациях, а также их возврат ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф.0504051) в разрезе депозитных счетов.
Учет операций по договорам репо осуществляется на основании:
- Реестров исполненных первых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, представленных Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 9 к Порядку работы в Федеральном казначействе при осуществлении операций покупки (продажи) ценных бумаг по договорам репо, утвержденному приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 298 (далее - Порядок, утвержденный приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 298);
- Реестров исполненных вторых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, представленных Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 10 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 298;
- Реестров неисполненных первых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, представленных Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 12 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 298;
- Реестров неисполненных вторых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, представленных Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 13 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 298;
- Расчета неустойки (штрафа, пени) в случае нарушения кредитной организацией исполнения первой части договора репо, представленного Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 1 к Плану мероприятий Федерального казначейства в случае нарушения кредитной организацией условий исполнения генерального соглашения о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо и договора репо, утвержденному приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 297 (далее - План мероприятий, утвержденный приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 297);
- Расчета неустойки (штрафа, пени) в случае нарушения кредитной организацией исполнения второй части договора репо, представленного Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 2 к Плану мероприятий, утвержденному приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 297);
- Расчета нетто-требований (обязательств) по договорам репо в связи с отзывом лицензии, представленного Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 1 к Плану мероприятий Федерального казначейства в случае отзыва у кредитной организации лицензии Банка России, утвержденному приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 302;
- Отчетов Небанковской кредитной организации АО "Национальный расчетный депозитарий" (далее - НКО АО НРД). Отчет о регистрации, изменении и прекращении обязательств по сделке (код формы НКО АО НРД MS018), представляемый НКО АО НРД, хранится в электронном виде.
Учет ценных бумаг ведется на забалансовом счете 33 "Ценные бумаги по договорам репо" в Реестре учета ценных бумаг согласно приложению N 7 к настоящим Правилам (далее - Реестр учета ценных бумаг). Учет ценных бумаг осуществляется по расчетной цене.
Учет изменения стоимости и количества ценных бумаг, полученных в обеспечение обязательств по договорам репо, осуществляется на основании Реестра договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг, представленного Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 11 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 10 октября 2019 г. N 298.
Изменение стоимости и количества ценных бумаг, полученных в обеспечение обязательств по договорам репо, отражается в Реестре учета ценных бумаг путем соответствующего списания ценных бумаг (по каждому выпуску ценных бумаг) с одновременным отражением вновь поступивших ценных бумаг (по каждому выпуску ценных бумаг) без изменения суммы обязательства, в обеспечении которого получены указанные ценные бумаги.
Учет операций по договорам репо осуществляется Федеральным казначейством в соответствии с Порядком отражения в бюджетном учете операций по покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо согласно приложению N 8 к настоящим Правилам.