Об определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также об осуществлении анализа финансового состояния принципала (с изменениями на 20 октября 2022 года)

Обозначение показателя

Наименование показателя

Экономический смысл показателя

Формула расчета показателя

К2

коэффициент покрытия основных средств собственными

показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации.

отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

средствами

Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами

код строки 1300 (н.п.) + код строки 1300 (к.п.) +
код строки 1530 (н.п.) + код строки 1530 (к.п.)
код строки 1150 (н.п.) + код строки 1150 (к.п.)

К2.1

коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными
заемными
средствами

показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации.
Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам)

отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

код строки 1300 (н.п.) + код строки 1300 (к.п.) + код строки 1410 (н.п.) +
код строки 1410 (к.п.) + код строки 1530 (н.п.) + код строки 1530 (к.п.)
код строки 1150 (н.п.) + код строки 1150 (к.п.)

К3

коэффициент
текущей
ликвидности

показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств

отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

код строки 1200 (н.п.) + код строки 1200 (к.п.)
код строки 1510 (н.п.) + код строки 1510 (к.п.) + код строки 1520 (н.п.) +
код строки 1520 (к.п.) + код строки 1540 (н.п.) + код строки 1540 (к.п.) +
код строки 1550 (н.п.) + код строки 1550 (к.п.)

К4

рентабельность продаж

доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации

отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета
о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

;

б) для всего анализируемого периода:

,

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К5

норма чистой прибыли

доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации

отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

;

б) для всего анализируемого периода:

,

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К6

отношение
суммы заемных средств
(с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых
принципалом под
государственные гарантии Российской Федерации) и

определяет кредитоспособность принципала и его финансовую устойчивость

отношение суммы величин заемных средств, кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственными гарантиями Российской Федерации в текущем году, и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах):

а) при предоставлении государственной гарантии Российской Федерации:

выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам

код строки 1400 (к.п.) + код строки 1500 (к.п.) - код строки 1530 (к.п.) +
общая сумма кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственными гарантиями Российской Федерации в текущем году (за исключением сумм, отраженных в коде строки
1400 (к .п.) и (или) коде строки 1500 (к.п.)) + код строки 5810 (к.п.)
код строки 1300 (к.п.) + код строки 1530 (к.п.)

б) подпункт утратил силу с 27 апреля 2020 года - постановление Правительства Российской Федерации от 26 апреля 2020 года N 592 - см. предыдущую редакцию.

К7

отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа)

показывает способность
принципала обеспечить
погашение кредита (облигационного займа)
в установленные кредитным
договором (условиями выпуска облигационного займа) сроки за счет чистого денежного потока от реализации инвестиционного проекта

отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах), к сроку кредита (облигационного займа), привлекаемого под государственную гарантию Российский Федерации (в годах). Под сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме

Примечания: 1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

2. Используемые сокращения означают следующее:

"н.п." - на начало отчетного периода;

"к.п." - на конец отчетного периода.

3. Срок (период) окупаемости всех заемных средств указывается в решении соответствующего органа, осуществляющего отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления государственной гарантии Российской Федерации, и рассчитывается по следующей формуле:

Порядковый номер года реализации инвестиционного

- генерируемый инвестиционным проектом чистый

- вкладываемые в проект инвестиции
в t-й год

- заемные
средства, вкладываемые

n-й год реализации инвестиционного проекта, в котором будет достигнуто соотношение:

проекта

денежный поток в t-й год

конечным заемщиком (принципалом) в инвестиционный проект в t-й год

.

При условии, что:

1) ;

2) ,

где:

N - срок реализации инвестиционного проекта (в годах);

- сумма всех инвестиций по инвестиционному проекту за весь срок реализации инвестиционного проекта (в годах) (полная стоимость инвестиционного проекта);

K - количество источников заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта;

- объем i-го источника заемных средств, привлекаемого в целях реализации инвестиционного проекта;

- суммарный объем заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта

t = 1 (1-й год)

…

t = n (n-й год)

…

t = N
(последний год)