37. В данном разделе отражается по состоянию на конец года стоимость основных фондов, на которые по состоянию на эту дату в бухгалтерском учете не начисляется амортизация, но определяется износ (из полной учетной стоимости основных фондов на конец года, учтенных в графе 9 раздела I).
В графе 3 учитывается полная учетная стоимость тех видов основных фондов, по которым в бухгалтерском учете не предусмотрен механизм начисления амортизации: по объектам, используемым для реализации законодательства Российской Федерации о мобилизационной подготовке и мобилизации; объектам основных средств, которые законсервированы и не используются в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; по нематериальным основным фондам с неопределенным сроком полезного использования; полностью, на 100%, амортизированных к концу отчетного года объектов основных фондов, остаточная балансовая стоимость которых, соответственно, равна 0, на которые амортизация в связи с этим перестала начисляться, хотя ранее начислялась.
В графе 4 из полной учетной стоимости основных фондов, учтенных в графе 3, выделяется стоимость:
полностью, на 100%, изношенных к концу отчетного года объектов основных фондов (из тех, по которым амортизация не должна начисляться в соответствии с порядком бухгалтерского учета, но определялся износ);
полностью, на 100%, амортизированных к концу отчетного года объектов основных фондов (из тех, по которым амортизация начислялась).
Полностью амортизированные (изношенные) у старого владельца основные фонды после их приобретения новым владельцем по нулевой стоимости не относятся к "полностью амортизированным (изношенным)", поскольку они вообще не учитываются в стоимостном измерении (у них равна нулю не только остаточная балансовая, но и полная учетная стоимость).
При этом по строке 38 учитываются все основные фонды (без незавершенных активов), по которым не начисляется амортизация, а по строкам 39-44 - их распределение по видам основных фондов. Так, по строке 39 учитываются нежилые и жилые здания, по строке 40 - из них выделяются жилые здания, по строке 41 - сооружения, по строке 42 - машины, оборудование и хозяйственный инвентарь, по строке 43 - транспортные средства, по строке 44 - другие виды основных фондов.
38. При заполнении раздела IV соблюдаются следующие обязательные контрольные соотношения:
90. По всем показателям раздела значения0.
По всем графам:
91. стр.38 = стр.39 + стр.41 + стр.42 + стр.43 + стр.44;
92. стр.39стр.40;
93. стр.38 < стр.01 гр.9.
По графе 3:
94. (стр.39 - стр.40)(стр.02 - стр.03) гр.9;
95. стр.39стр.02 гр.9;
96. стр.40стр.03 гр.9;
97. стр.41стр.04 гр.9;
98. стр.42стр.(05 - 06) гр.9;
99. стр.43стр.06 гр.9;
100. стр.44стр.(09 + 13 + 14) гр.9.
По графе 4:
101. стр.38стр.01(гр.9 - гр.10);
102. (стр.39 - стр.40)стр.02 (гр.9 - гр.10) - стр.03 (гр.9 - гр.10);
103. стр.39стр.02(гр.9 - гр.10);
104. стр.40стр.03 (гр.9 - гр.10);
105. стр.41стр.04 (гр.9 - гр.10);
106. стр.42стр.(05 - 06) (гр.9 - гр.10);