Методика расчета кредитного риска по производным финансовым инструментам в целях расчета норматива финансового рычага
(с изменениями на 12 января 2021 года)
1. В соответствии с настоящим приложением оценка кредитного риска осуществляется в целях расчета норматива финансового рычага Н1.4 по заключенным на биржевом и внебиржевом рынках договорам, являющимся ПФИ в соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 настоящей Инструкции, включая договоры, заключенные на срок до 3 рабочих дней, и договоры, условия которых не предусматривают поставку базисного актива.
В величину кредитного риска по ПФИ не включается сумма расчетов банка - участника клиринга с квалифицированным центральным контрагентом, соответствующим условиям, предусмотренным в коде 8846, в части исполнения сделок клиентов, а именно сумма требований банка к центральному контрагенту, возникших в рамках осуществления брокерской деятельности по заключению договоров, являющихся ПФИ в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг", если в соответствии с заключенными договорами с клиентами банк не имеет перед ними обязательств по возмещению ущерба в случае банкротства такого центрального контрагента.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 2021 года указанием Банка России от 12 января 2021 года N 5705-У. - См. предыдущую редакцию)
2. Кредитный риск по ПФИ (показатель КРСфр) рассчитывается по формуле:
КРСфр = ВТКР + ВПКР + ВКРб,
где:
ВТКР - текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;
ВПКР - потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива);
ВКРб - кредитный риск в отношении базисного актива по выпущенным кредитным ПФИ.
3. Величина текущего кредитного риска по ПФИ (показатель ВТКР) определяется с учетом следующего.
Текущий кредитный риск по ПФИ, которые удовлетворяют требованиям соглашения о неттинге по ПФИ, равен превышению суммы справедливых стоимостей всех ПФИ, представляющих собой актив, над суммой справедливых стоимостей всех ПФИ, представляющих собой обязательство (разница между остатками на балансовых счетах N 52601 и N 52602).
Текущий кредитный риск по ПФИ, не включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, равен величине справедливой стоимости ПФИ, представляющих собой актив (балансовый счет N 52601). По проданным опционам, не включенным в соглашение о неттинге, текущий кредитный риск не рассчитывается.
При расчете текущего кредитного риска по ПФИ не учитываются суммы обеспечения по ПФИ, указанного в пункте 6.1 Положения Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года N 21445, 6 декабря 2013 года N 30553, 18 декабря 2015 года N 40165, 8 декабря 2017 года N 49187, а также суммы прочих безвозвратных платежей и уплаченной вариационной маржи.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 2021 года указанием Банка России от 12 января 2021 года N 5705-У. - См. предыдущую редакцию)
Полученная вариационная маржа принимается в уменьшение текущего кредитного риска по ПФИ, включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, если одновременно выполняются следующие условия:
отсутствуют ограничения на использование полученной вариационной маржи по сделкам, не подлежащим клирингу лицом, осуществляющим функции квалифицированного центрального контрагента, соответствующего условиям, предусмотренным в коде 8846, а также лицом, признанным центральным контрагентом в соответствии с правилами, установленными в иностранной юрисдикции;
в соответствии с соглашением (договором) между сторонами вариационная маржа рассчитывается и уплачивается ежедневно в полном объеме;
вариационная маржа уплачивается в одной из валют, установленных в соглашении (договоре) между сторонами в качестве валют расчетов.
4. Величина потенциального кредитного риска по ПФИ (показатель ВПКР) определяется с учетом следующего.
Потенциальный кредитный риск по ПФИ, не включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, рассчитывается путем умножения номинальной контрактной стоимости ПФИ на коэффициенты, дифференцированные в зависимости от вида базисного актива и срока, оставшегося от отчетной даты до даты валютирования.
Коэффициенты определяются в соответствии со следующей таблицей:
N п/п | Срок до даты валютирования | Процентные сделки, в процентах | Золотовалютные сделки, в процентах | Сделки с долевыми ценными бумагами, в процентах | Сделки с драгоценными металлами (кроме золота), в процентах | Прочие товарные сделки, в процентах |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Менее 1 года | 0,0 | 1,0 | 6,0 | 7,0 | 10,0 |
2 | От 1 года до 5 лет | 0,5 | 5,0 | 8,0 | 7,0 | 12,0 |
3 | Свыше 5 лет | 1,5 | 7,5 | 10,0 | 8,0 | 15,0 |
К валютно-процентным свопам применяются коэффициенты для золотовалютных сделок.