10.1. Сумма ущерба от недостач (хищений) материальных ценностей определяется исходя из текущей восстановительной стоимости, устанавливаемой комиссией по приему, передаче, списанию и инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств.
10.2. Задолженность дебиторов по предъявленным к ним штрафам, пеням, иным санкциям отражается в учете при признании претензии дебитором или в момент вступления в законную силу решения суда об их взыскании.
10.3. Принятие объектов нефинансовых активов, поступивших в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом, отражается с применением счета 0 401 10 172.
10.4. Аналитический учет расчетов по выплате пособий, иных социальных выплат ведется в Журнале операций по прочим операциям (ф. 0504071) в разрезе каждого получателя.
10.5. В Табеле учета использования рабочего времени (ф. 0504421) отражаются фактические затраты рабочего времени.
10.6. По не исполненной в срок и не соответствующей критериям признания актива дебиторской задолженности создается резерв.
Величина резерва определяется комиссией по приему, передаче, списанию и инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Резерв по сомнительной задолженности формируется (корректируется) по мере возникновения указанной задолженности.
Сумма резерва (корректировки резерва) по сомнительной задолженности относится на счет 0 401 20 000.
Для аналитического учета созданного резерва по сомнительной задолженности к 23-му разряду номера счета учета соответствующих расчетов через точку добавляется код (номер или буквы аналитического кода для учета резерва) "Резерв по сомнительной задолженности".
10.7. Отражение в учете расчетов по перечислениям государственным и муниципальным организациям по завершении финансового года.
В случае если по завершении финансового года, на который установлено государственное задание, субсидия на финансовое обеспечение выполнения государственного задания не перечислена в полном объеме, предусмотренном соглашением о предоставлении указанной субсидии, в бюджетном учете департамента на конец года отражается кредиторская задолженность по счету 1 302 41 000 "Расчеты по перечислениям государственным и муниципальным организациям".
При этом при условии выполнения учреждением установленного государственного задания (с учетом допустимого отклонения) и в случае, если предоставление из бюджета недоперечисленной субсидии бюджетному учреждению не предполагается в данной сумме, показатель по счету 1 302 41 000 корректируется (реклассифицируется с отнесением на забалансовый счет 20 "Задолженность, не востребованная кредиторами") и отражается в сумме равной просроченной кредиторской задолженности учреждений по коду финансового обеспечения 4, сложившейся на 31 декабря текущего финансового года, в пределах выделенных лимитов бюджетных обязательств.
В целях формирования достоверной отчетности на 1 июля и 1 октября текущего финансового года показатель по счету 1 302 41 000 "Расчеты по перечислениям государственным и муниципальным организациям" (в части задолженности прошлых лет) корректируется на основании Извещения.