11.1. При определении финансового результата деятельности департамента за отчетный период доходы и расходы учитываются по методу начисления, согласно которому результаты операций признаются по факту их совершения.
11.2. Расходы на выплату отпускных учитываются как расходы будущих периодов.
11.3. Расходы будущих периодов списываются на финансовый результат текущего финансового года ежеквартально в течение срока действия обязательства.
11.4. Начисление сумм резерва на оплату отпусков (отложенных обязательств по оплате отпусков за фактически отработанное время) производится по состоянию на 1-е января года, следующего за отчетным периодом:
- счет 401 61 211 - резерв на оплату отпусков за фактически отработанное время в части выплат персоналу;
- счет 401 61 213 - резерв на оплату отпусков за фактически отработанное время в части оплаты страховых взносов.
Сумма расходов на оплату предстоящих отпусков рассчитывается по каждому сотруднику по формуле:
Резерв отпусков = К - ЗП, где:
К - количество не использованных сотрудником дней отпуска за период с начала работы на дату расчета (конец каждого года);
ЗП - среднедневной заработок сотрудника, исчисленный по правилам расчета среднего заработка для оплаты отпусков на дату расчета резерва.
11.5. Резерв на оплату страховых взносов рассчитывается по каждому сотруднику по формуле:
Резерв стр. взн. = К x ЗП x С, где С - ставка страховых взносов.