Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме (с изменениями на 17 августа 2022 года)

ИНН

КПП

Стр.

Приложение N 7 к Листу 02

Расчет инвестиционного налогового вычета

Раздел А. Расчет инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации

1 - по организации без входящих в неё обособленных подразделений

Расчет составлен (код)

2 - по обособленному подразделению

3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода

4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации

5 - по организации, не имеющей обособленных подразделений

КПП по месту учета организации/месту нахождения обособленного

подразделения (ответственного обособленного подразделения)

Показатели

Код строки

Сумма в рублях

1

2

3

Максимальный размер инвестиционного налогового

010

вычета - всего

в том числе:

не более 90% суммы расходов, составляющей

011

первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (код расходов 01)

не более 90% суммы расходов, составляющей

012

величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (код расходов 02)

расходы в виде пожертвований, перечисленных

013

государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений (код расходов 03)

не более 85% расходов на создание объектов

014

инфраструктуры, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (код расходов 04)

расходы на создание объектов транспортной и

015

коммунальной инфраструктур (код расходов 05)

не более 80% суммы расходов на создание объектов

016

социальной инфраструктуры (код расходов 06)

сумма иных расходов, предусмотренных пунктом 2

017

статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (код расходов 07)

Остаток инвестиционного налогового вычета,

020

не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды - всего

в том числе в части:

расходов с кодом

021

расходов с кодом

022

расходов с кодом

023

расходов с кодом

024

Предельная величина инвестиционного налогового

030

вычета текущего налогового (отчетного) периода (стр.040 Раздела Б или стр.040 Раздела В)

Возможная сумма инвестиционного налогового

040

вычета текущего налогового (отчетного) периода (стр.010 + стр.020), но не более стр.030

Сумма инвестиционного налогового вычета,

050

учитываемая в текущем налоговом (отчетном) периоде (не выше стр.030) - всего

в том числе в части:

расходов с кодом

051

расходов с кодом

052

расходов с кодом

053

расходов с кодом

054

Остаток неучтенного инвестиционного налогового

060

вычета на конец налогового периода - всего (стр.010 + стр.020 - стр.050)*

в том числе в части:

расходов с кодом

061

расходов с кодом

062

расходов с кодом

063

расходов с кодом

064

________________
     * Заполняется в налоговой декларации за налоговый период.

ИНН

КПП

Стр.

Приложение N 7 к Листу 02
(продолжение)

Раздел Б. Расчет предельной величины инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, по организации, не имеющей обособленных подразделений

Показатели

Код строки

Сумма в рублях

1

2

3

Налоговая база для исчисления налога, указанная

010

по строке 120 Листа 02 декларации

Ставка налога, применяемая для расчета предельной

020

.

величины инвестиционного налогового вычета (5% или иной размер, определенный решением субъекта Российской Федерации) (%)

Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации:

исчисленная по строке 200 Листа 02 декларации

030

исчисленная по ставке, применяемой для расчета

031

предельной величины инвестиционного налогового вычета (стр.010 х стр.020/100)

Предельная величина инвестиционного налогового

040

вычета текущего налогового (отчетного) периода (стр.030 - стр.031)

ИНН

КПП

Стр.

Приложение N 7 к Листу 02
(продолжение)

Раздел В. Расчет предельной величины инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (по организации, имеющей обособленные подразделения)

Расчет составлен (код)

1 - по организации без входящих в неё обособленных подразделений

2 - по обособленному подразделению

3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода

4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации

КПП по месту учета организации/по месту нахождения обособленного

подразделения (ответственного обособленного подразделения)

Показатели

Код строки

Сумма в рублях

1

2

3

Налоговая база, исходя из доли, приходящейся на

010

организацию, обособленное подразделение, группу обособленных подразделений (строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 декларации)

Ставка налога, применяемая для расчета предельной

020

.

величины инвестиционного налогового вычета (5% или иной размер, определенный решением субъекта Российской Федерации) (%)

Сумма налога в бюджет субъекта Российской Федерации:

исчисленная по строке 070 Приложения N 5 к Листу 02

030

декларации

исчисленная по ставке, применяемой для расчета

031

предельной величины инвестиционного налогового вычета (стр.010 х стр.020/100)

Предельная величина инвестиционного налогового

040

вычета текущего налогового (отчетного) периода (стр.030 - стр.031)

ИНН

КПП

Стр.

Приложение N 7 к Листу 02
(продолжение)

Раздел Г. Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета

1 - по организации без входящих в неё обособленных подразделений

Расчет составлен (код)

2 - по обособленному подразделению

3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода

4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации

5 - по организации, не имеющей обособленных подразделений

КПП по месту учета организации/месту нахождения обособленного

подразделения (ответственного обособленного подразделения)

ИНН участника консолидированной группы налогоплательщиков

Показатели

Код строки

Сумма в рублях

1

2

3

Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет,

010

отраженная по строке 190 Листа 02 декларации

Расчетная сумма налога в федеральный бюджет,

011

приходящаяся на соответствующее обособленное подразделение (ответственное обособленное подразделение), организацию, расположенные на территории субъекта Российской Федерации (сумма строк 050 Приложений N 5 к Листу 02 x ставка налога в федеральный бюджет/100)

Расходы, учитываемые при расчете уменьшения

020

налога в федеральный бюджет - всего

в том числе:

10% суммы расходов на приобретение, сооружение,

021

изготовление основного средства, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (код расходов 01)

10% суммы расходов по достройке, дооборудованию,

022

реконструкции, модернизации, техническому перевооружению основных средств, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации) (код расходов 02)

15% суммы расходов на создание объектов

023

инфраструктуры, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (код расходов 04)

сумма иных расходов, предусмотренных пунктом 3

024

статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (код расходов 07)

Остаток суммы уменьшения налога, подлежащей

026

зачислению в федеральный бюджет, не учтенной при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды - всего

в том числе в части:

расходов с кодом

028

расходов с кодом

028

расходов с кодом

028

расходов с кодом

028

расходов с кодом

028

расходов с кодом

028

расходов с кодом

028

ИНН

КПП

Стр.

Приложение N 7 к Листу 02
(продолжение Раздела Г)

Показатели

Код строки

Сумма в рублях

1

2

3

Сумма расходов, указанных по строкам 021, 022 и 024,

030

на которую могут быть уменьшены платежи в федеральный бюджет организацией, не имеющей обособленных подразделений (стр.021 + стр.022 + стр.024 + стр.028, но не более показателя по стр.010)

Сумма расходов, указанных по строкам 021, 022 и 024,

031

на которую могут быть уменьшены платежи в федеральный бюджет организацией, имеющей обособленные подразделения (стр.021 + стр.022 + стр.024 + стр.028, но не более показателя по стр.011)

Сумма расходов, указанная по строке 023,

040

на которую могут быть уменьшены платежи в федеральный бюджет (стр.023, но не более показателя по стр.010)

Сумма расходов, на которую уменьшены платежи

050

текущего налогового (отчетного) периода в федеральный бюджет - всего (не выше суммы показателей по стр.030, 031, 040 и не выше показателя по стр.010)

в том числе из указанных:

по строке 021 + стр.028 с кодом расходов 01

051

по строке 022 + стр.028 с кодом расходов 02

052

по строке 023

053

по строке 024 + стр.028 с кодом расходов 07

054

Остаток неучтенного инвестиционного налогового

060

вычета на конец налогового периода - всего (стр.020 + стр.026 - стр.050)

в том числе в части:

расходов с кодом

062

расходов с кодом

062

расходов с кодом

062

расходов с кодом

062

расходов с кодом

062

расходов с кодом

062

расходов с кодом

062