Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме (с изменениями на 17 августа 2022 года)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151006

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Налоговый (отчетный) период (код)

Период

А

Т(=2)

ОК

Принимает значения в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, приведенными в Приложении N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок заполнения):

13 - первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков |

14 - полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков |

15 - девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |

16 - год по консолидированной группе налогоплательщиков |

21 - первый квартал |

31 - полугодие |

33 - девять месяцев |

34 - год |

35 - один месяц |

36 - два месяца |

37 - три месяца |

38 - четыре месяца |

39 - пять месяцев |

40 - шесть месяцев |

41 - семь месяцев |

42 - восемь месяцев |

43 - девять месяцев |

44 - десять месяцев |

45 - одиннадцать месяцев |

46 - год |

50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |

57 - один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков |

58 - два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |

59 - три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |

60 - четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |

61 - пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |

62 - шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |

63 - семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |

64 - восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |

65 - девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |

66 - десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |

67 - одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |

68 - год по консолидированной группе налогоплательщиков

Коды в диапазоне с 35 по 46 (с 57 по 68) указываются налогоплательщиками (ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

Отчетный год

ОтчетГод

А

О

Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1, 2, 3 и так далее - уточненный документ.

Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа

Код места, по которому представляется документ

ПоМесту

А

Т(=3)

ОКУ

Принимает значения в соответствии с кодами места представления декларации в налоговый орган, приведенными в Приложении N 1 к Порядку заполнения:

213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |

214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |

215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |

216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |

218 - по месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков |

220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации |

223 - по месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению |

225 - по месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом об инновационных научно-технологических центрах |

226 - по месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность |

228 - по месту учета организации - участника регионального инвестиционного проекта |

229 - по месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период |

230 - по месту учета организации, получившей статус резидента свободного порта Владивосток |

231 - по месту нахождения налогового агента - организации |

234 - по месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями (кроме применивших код 246) |

236 - по месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан |

237 - по месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития |

238 - по месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании |

239 - по месту учета организации, осуществляющей туристско-
рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа |

246 - по месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, дома или дворца культуры, клуба, учредителями которых являются муниципальные образования (за исключением указанных домов и дворцов культуры, клубов, располагающихся в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселках городского типа) |

249 - по месту учета организации - участника специального инвестиционного контракта

|

351 - по месту учёта международной холдинговой компании

Значение может зависеть от 5 и 6 знакомест в значении элемента <КПП> (из таблицы 4.4):

- код 213 только при 50,

- код 218 только при 4U (допускается и при 50 или 01).

При значении кодов 229 и 234 элемент <Период> может принимать только значение 34 или 50

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года приказом ФНС России от 5 октября 2021 года N ЕД-7-3/869@, применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2021 года, но не ранее 1 января 2022 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года приказом ФНС России от 17 августа 2022 года N СД-7-3/753@, применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2022 года. - См. предыдущую редакцию)

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Лицо, подписавшее документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Прибыль

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8