(Наименование в редакции, введенной в действие с 16 ноября 2020 года приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-3/655@, применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2020 года, но не ранее 1 января 2021 года. - См. предыдущую редакцию)
19.1. Лист 08 Декларации заполняется в отношении сделки (группы однородных сделок), в отношении которых произведены корректировки в соответствии с положениями Раздела V.1 Кодекса.
В зависимости от количества сделок (групп однородных сделок) налогоплательщик заполняет необходимое количество Листов 08.
В случае если налогоплательщик производит с одним контрагентом разные виды корректировок, то в отношении каждой соответствующей сделки (группы однородных сделок) заполняется отдельный Лист 08.
В случае если корректировки произведены организацией, являющейся участником консолидированной группы налогоплательщиков, созданной в соответствии с главой 3.1. Кодекса, и налоговая декларация представляется ответственным участником консолидированной группы согласно статье 289 Кодекса, то по реквизиту "Признак участника консолидированной группы налогоплательщиков" указывается код "1" и, соответственно, по реквизитам "ИНН участника", "КПП участника", "Наименование организации-участника" указываются ИНН и КПП участника консолидированной группы налогоплательщиков по месту его нахождения (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика), а также наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков, который произвел корректировку.
По реквизиту "Вид корректировки" указывается один из следующих кодов.
Код "1" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается самостоятельная корректировка, осуществленная в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 Кодекса.
Код "2" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается симметричная корректировка, осуществленная в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.18 Кодекса.
В случае указания кода "2" Лист 08 заполняется налогоплательщиком, являющимся другой стороной контролируемой сделки, на основании уведомления федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о возможности симметричных корректировок.
Код "3" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается симметричная корректировка, осуществленная в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.18 Кодекса.
Код "4" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается обратная корректировка, осуществленная в соответствии с абзацем первым пункта 12 статьи 105.18 Кодекса.
Код "5" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается обратная корректировка, осуществленная в соответствии с абзацем вторым пункта 12 статьи 105.18 Кодекса.
Код "6" указывается, если в Листе 08 Декларации отражается корректировка по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения (пункт 1 статьи 105.18-1 Кодекса). Порядок заполнения Листа 08 при корректировке по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения аналогичен порядку заполнения Листа 08 при самостоятельной (симметричной, обратной) корректировке, изложенному в части XIX настоящего Порядка.
(Абзац дополнительно включен с 16 ноября 2020 года приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-3/655@, применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2020 года, но не ранее 1 января 2021 года)
____________________________________________________________________
абзац двенадцатый предыдущей редакции с 16 ноября 2020 года считается абзацем тринадцатым настоящей редакции - приказ ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-3/655@, применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2020 года, но не ранее 1 января 2021 года.
____________________________________________________________________
В результате осуществления обратной корректировки в соответствии с положениями абзацев первого и второго пункта 12 статьи 105.18 Кодекса налогоплательщик, являющийся другой стороной контролируемой сделки, представляет уточненную Декларацию, в которой Лист 08 заполняется на основании уведомления о необходимости обратных корректировок, полученного от налогового органа по месту учета.
19.2. По реквизиту "Код основания отнесения сделки к контролируемой в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации" указывается трехзначный код основания отнесения сделки к контролируемой в соответствии с Приложением N 6 к настоящему Порядку.
Если налогоплательщиком совершена контролируемая сделка, одновременно удовлетворяющая нескольким основаниям (особенностям) отнесения указанной сделки к контролируемым, то указываются все такие основания. При этом при заполнении указанного реквизита коды 122 и 123 Приложения N 6 к настоящему Порядку не могут быть одновременно указаны с любым из кодов 131-138 Приложения N 6 к настоящему Порядку.
19.3. По реквизиту "Код страны регистрации (инкорпорации) контрагента" указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) организации - участника контролируемой сделки (группы однородных сделок) согласно Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (далее - ОКСМ).
Если сделка, в отношении которой налогоплательщиком отражается корректировка, совершена с контрагентом, являющимся постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации, то указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство.
Если контрагентом является физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, то указывается цифровой код страны согласно ОКСМ, гражданином которой является контрагент. При отсутствии данных о гражданстве указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.
19.4. По реквизиту "ИНН контрагента" указывается ИНН контрагента - организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя.
ИНН иностранной организации указывается, если он был ранее присвоен ей при постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом. Например, при осуществлении деятельности на территории Российской Федерации через обособленные подразделения.
ИНН физического лица указывается при наличии.
19.5. По реквизиту "Регистрационный номер контрагента в стране регистрации (инкорпорации)" указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации). Заполняется в случае, если контрагентом по сделке является иностранная организация.
19.6. По реквизиту "Наименование организации (фамилия, имя, отчество*) контрагента" для организаций указывается наименование в соответствии с документами, на основании которых совершена сделка (договор, контракт, дополнительное соглашение и тому подобное).