12.1. В Разделе А "Сумма налоговых баз (убытков) участников консолидированной группы налогоплательщиков" Приложения N 6б к Листу 02 Декларации приводятся данные о расчете общей консолидированной налоговой базы (строка 040) и консолидированной налоговой базы по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами (строки 140, 141) в целом по консолидированной группе налогоплательщиков.
По строкам 030 и 130 указываются убытки участников консолидированной группы налогоплательщиков, учтенные в общей консолидированной налоговой базе и консолидированной налоговой базе по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами согласно абзацу третьему пункта 1 статьи 278.1 Кодекса, в частности, убытки, приведенные по строкам 020 и 120, учитываются в размерах, не превышающих 50 процентов сумм всех налоговых баз участников консолидированной группы налогоплательщиков, указанных, соответственно, по строкам 010 и 110 (то есть строка 030 = строке 020, но не выше 50 процентов строки 010; строка 130 = строке 120, но не выше 50 процентов строки 110).
Убытки участников консолидированной группы налогоплательщиков, не учтенные в общей консолидированной налоговой базе и консолидированной налоговой базе по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами, указываются по строкам 031 и 131. Суммы неучтенных убытков участников группы (строки 031 и (или) 131) в Декларации за налоговый период должны соответствовать сумме показателей строк 291 и 361 Раздела Б Приложения N 6б к Листу 02 Декларации.
Если по основной деятельности и (или) по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами всеми участниками группы получены убытки (строка 010 и (или) строка 110 = 0), то по строкам 040 и (или) 140, 141 показатели указываются со знаком минус ("-").
12.2. В Разделах Б Приложения N 6б к Листу 02 Декларации приводятся данные о доходах, расходах, налоговой базе или убытке по каждому участнику консолидированной группы налогоплательщиков.
При этом сумма показателей строк 210 и 220 Разделов Б Приложения N 6б должна соответствовать показателям, соответственно, строк 010 и 020 Листа 02, а также строк 040 и 100 Приложения N 1 к Листу 02 Декларации. Сумма показателей строк 230 и 240 - показателям, соответственно, строк 030 и 040 Листа 02, а также строки 130 и сумме строк 200, 300 Приложения N 2 к Листу 02; сумма показателей строк 255 - строке 070 Листа 02.
Сумма показателей строк 250 Разделов Б Приложения N 6б должна соответствовать показателю строки 050 Листа 02, а также показателю строки 360 Приложения N 3 к Листу 02 Декларации.
12.3. По строкам 256 и 311 Раздела Б отражаются суммы корректировок налоговой базы при применении положений абзаца третьего пункта 1 статьи 54 Кодекса о праве перерасчета налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога на прибыль.
Сумма показателей строк 256 и 311 Разделов Б Приложения N 6б расшифровывается по строкам 400-403 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации.
По строке 257 Раздела Б Приложения N 6б указывается общая сумма корректировок, произведенных участником консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с положениями Раздела V.1 Кодекса. Данный показатель рассчитывается исходя из показателей всех Листов 08, относящихся к участнику группы.
По строке 258 приводятся данные о налоговой базе по доходам от участия в инвестиционном товариществе, определенной отдельно в разрезе операций, приведенных в подпунктах 1, 4, 5 пункта 4 статьи 278.2 Кодекса.
По строке 312 приводятся данные о налоговой базе по доходам от участия в инвестиционном товариществе, определенной отдельно в разрезе операций, приведенных в подпунктах 2, 3 пункта 4 статьи 278.2 Кодекса.
12.4. По строкам 275, 290, 330 и 360 указываются суммы остатков убытков за предыдущие налоговые периоды, не учтенные при налогообложении, на начало и на конец налогового периода, сформированные с учетом положений пунктов 1, 8 статьи 278.1 и статьи 283 Кодекса.
При наличии у участников консолидированной группы налогоплательщиков убытков, оставшихся не учтенными при определении консолидированной налоговой базы за налоговый период, за который составляется Декларация, то эти убытки отражаются по строкам 291, 361 и учитываются при формировании показателей по строкам 290 и 360 за этот налоговый период.
Строки 290, 291 и 360, 361 заполняются только при составлении Декларации за налоговый период.
Если участниками консолидированной группы налогоплательщиков за отчетный (налоговый) период получены убытки (строка 270>0 и (или) строка 320>0), то по строкам 280 и (или) 340 проставляются нули ("0").
Убытки за предыдущие налоговые периоды, уменьшившие общую налоговую базу или налоговую базу по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами за отчетный (налоговый) период, указываются по строкам 280 и (или) 340 с учетом ограничения, установленного пунктом 2.1 статьи 283 Кодекса.
12.5. Показатели Раздела А Приложения N 6б к Листу 02 Декларации определяются путем суммирования аналогичных показателей из Разделов Б Приложения N 6б к Листу 02:
строка 010 = сумме строк 285;
строка 020 = сумме строк 270;
строка 050 = сумме строк 275;
строка 060 = сумме строк 280;
строка 070 = сумме строк 290;
строка 110 = сумме строк 350;
строка 120 = сумме строк 320;
строка 150 = сумме строк 330;
строка 160 = сумме строк 340;
строка 170 = сумме строк 360.